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不懂為什么這么做？求求了
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同學(xué)，具體過程是這樣的
1.免、抵、退：生產(chǎn)企業(yè)（退稅率和國內(nèi)增值稅的征收率有差額）
（1）當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=（當(dāng)期外銷額FOB-當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格）×（征收率-退稅率）
（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-（當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣的稅額）
（3）當(dāng)期免抵退稅額（最高限額參數(shù)）=（當(dāng)期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價-當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格 ）×出口貨物退稅率 =FOB×退稅率
（4）應(yīng)退稅額
①當(dāng)期期末留抵稅額 ≤當(dāng)期免抵退稅額
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
②當(dāng)期期末留抵稅額 ≥當(dāng)期免抵退稅額
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額
當(dāng)期免抵稅額=0
2022 11/16 15:52
沈家本老師 
2022 11/16 15:52
舉例：某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的進(jìn)項稅額專用發(fā)票，注明進(jìn)項稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（美元與人民幣的比價為1：8），該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率9%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為？
【剔稅-抵稅-算限額-作比較-定免抵】
①當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=115*8*（13%-9%）=36.8
②當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項-(進(jìn)項-不得免征和抵扣稅額）=150*13%-(137.7-36.8)=-81.4
③（最高限額參數(shù)）當(dāng)期免抵退稅額=115*8*9%=82.8
④當(dāng)期應(yīng)退稅額=81.4（81.4<82.8）
⑤當(dāng)期免抵稅額=82.8-81.4=1.4
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