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問題已解決
第6小題不明白，若言老師回答
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答你好同學(xué)，這題除了投資性房地產(chǎn)其他暫時性差異都計入所得稅費用，所得稅費用最終=1500*0.25=375凈利潤=1500－375=1125
投資性房地產(chǎn)公允與賬面差異150計入其他綜合收益，同時確認應(yīng)納稅暫時性差異計入其他綜合收益150*0.25，最終計入其他綜合收益=150*0.75=112.5
2022 11/14 09:03
84784950 
2022 11/14 10:09
能列清楚一點嗎？不是很明白你說的意思
清風(fēng)老師 
2022 11/14 10:35
題中影響所有者權(quán)益增加的只有兩項，一項是投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換日的公允價值與賬面價值差異2250-（3000-3000/20*6）=150，直接接入其他綜合收益，同時需要確認遞延所得稅負債，沖減其他綜合收益150*0.25=37.5，借：其他綜合收益37.5，貸：遞延所得稅負債37.5.，因此最終計入其他綜合收益金額=150-37.5=112.5
第二項就是企業(yè)當(dāng)期凈利潤=1500-1500*0.25=1125，題中雖然有稅會差異的納稅調(diào)整項目，但是由于這些調(diào)整項目確認的遞延所得稅資產(chǎn)對應(yīng)科目都是“所得稅費用”，因此不會影響凈利潤，凈利潤=1500*0.75=1125.
兩項合計計入所有者權(quán)益金額=1125+112.5=1237.5
不知道這樣描述你明白了嗎.
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