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問(wèn)題已解決
市城建公司為增值稅一般納稅人，適用一般計(jì)稅方法，增值稅稅率為9%。2021年5月承包市輕工機(jī)械廠辦公樓和廠房?jī)身?xiàng)工程，并于當(dāng)月取得“建筑工程施工許可證”。辦公樓工程合同總造價(jià)2943000元(含增值稅243000元)，廠房工程合同總造價(jià)2071000元(含增值稅171000元)，合同工期為8個(gè)月，竣工后一次結(jié)算。為此該項(xiàng)目經(jīng)理部在工程施工過(guò)程中發(fā)生下列業(yè)務(wù) (1)搭建臨時(shí)職工宿舍和材料庫(kù)等臨時(shí)設(shè)施，領(lǐng)用材料14200元，發(fā)生人工費(fèi)2858元，材料成本差異率為1% (2)將搭建完工的臨時(shí)設(shè)施交付使用(3)按合同工期對(duì)臨時(shí)設(shè)施進(jìn)行攤銷(不考慮殘值)(4)6月廠房工程領(lǐng)用庫(kù)存的新?lián)醢逡慌?jì)劃成本8500元，按規(guī)定的攤銷方法計(jì)算當(dāng)期擋板應(yīng)提攤銷額為600元(5)7月建設(shè)單位預(yù)付工程款500000元(6)8月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下 題目五不全請(qǐng)看圖片
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)你好，你這道題的要求是什么？是做出每步的分錄嗎？
2022 11/10 09:21
云飛老師 
2022 11/10 13:04
(1)借:在建工程 14200×1.01+2858＝
貸:應(yīng)付職工薪酬2858
原材料 14200
材料成本差異 14200×1%
(2)借:臨時(shí)設(shè)施 17200
貸:在建工程 17200
(3)臨時(shí)設(shè)施每月攤銷金額＝17200÷8＝2150
借:工程施工-合同成本(臨時(shí)設(shè)施攤銷)2150
貸:臨時(shí)設(shè)施 2150
(4)借:周轉(zhuǎn)材料-跳板(在用) 8500
貸:周轉(zhuǎn)材料-跳板(庫(kù)存) 8500
借:工程施工-合同成本(周轉(zhuǎn)材料攤銷)-廠房600
-合同成本(臨時(shí)設(shè)施攤銷)2150
貸:臨時(shí)設(shè)施 2150
周轉(zhuǎn)材料-檔板(在用)600
(5)7月份攤銷
借:工程施工-合同成本(周轉(zhuǎn)材料攤銷)-廠房600
-合同成本(臨時(shí)設(shè)施攤銷)2150
貸:臨時(shí)設(shè)施 2150
周轉(zhuǎn)材料-檔板(在用)600
建設(shè)單位支付工程款
借:銀行存款 500000
貸:預(yù)收賬款 500000
(6)8月份臨時(shí)設(shè)施攤銷
借:工程施工-合同成本(周轉(zhuǎn)材料攤銷)-廠房600
-合同成本(臨時(shí)設(shè)施攤銷)2150
貸:臨時(shí)設(shè)施 2150
周轉(zhuǎn)材料-檔板(在用)600
①借:工程施工-合同成本-人工費(fèi)-廠房41000
-辦公樓39000
貸:應(yīng)付職工薪酬 80000
②借:工程施工-合同成本-原材料-廠房213905
-辦公樓145565
工程施工-合同成本-機(jī)械費(fèi)-廠房33660
-辦公樓28710
貸:原材料-硅酸鹽 79200
-黑色金屬 140000
-其他材料 139000
-結(jié)構(gòu)件 63000
材料成本差異 640
周轉(zhuǎn)材料攤銷
借:工程施工-合同成本(周轉(zhuǎn)材料攤銷)-廠房3700
-辦公樓2100
貸:周轉(zhuǎn)材料 5800
③借:工程施工-合同成本-機(jī)械費(fèi)-廠房3300
-辦公樓2600
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值(進(jìn)項(xiàng)稅)(3300+2600)×13%＝767
貸:銀行存款 6667
④借:工程施工-合同成本-機(jī)械費(fèi)-廠房1700
-辦公樓1000
貸:累計(jì)折舊 1700
銀行存款 1000
⑤期間費(fèi)用分配廠房的費(fèi)用＝(18000+2520+5620)×(2943000/5014000)＝15343
期間費(fèi)用分配辦公樓的費(fèi)用＝費(fèi)用＝(18000+2520+5620)×(2071000/5014000)＝10797
借:工程施工-合同成本-期間費(fèi)用-廠房15343
-辦公樓10797
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 18000
-福利費(fèi) 2520
銀行存款 1320
(7)臨時(shí)設(shè)施剩余期間攤銷金額＝2150×4＝8600
檔板剩余工程期間攤銷金額＝600×4＝2400
借:工程施工 -合同成本(臨時(shí)設(shè)施攤銷)8600
-合同成本(周轉(zhuǎn)材料攤銷)2400
貸:臨時(shí)設(shè)施 8600
周轉(zhuǎn)材料-檔板(在用)2400
臨時(shí)設(shè)施拆除
支付拆除費(fèi)
借:臨時(shí)設(shè)施清理 1320
貸:銀行存款 1320
借:原材料3100
貸:臨時(shí)設(shè)施清理 3100
結(jié)轉(zhuǎn)損益
借:臨時(shí)設(shè)施清理 1780
貸:營(yíng)業(yè)外收入 1780
(8)報(bào)廢跳板應(yīng)計(jì)提的折舊＝6000-800＝5200
已經(jīng)計(jì)提的折舊＝6000×(41400/46000)＝5400
借:周轉(zhuǎn)材料-周轉(zhuǎn)材料攤銷-跳板 200
貸:工程施工-合同成本-辦公樓200
殘料入庫(kù)
借:原材料 800
周轉(zhuǎn)材料-周轉(zhuǎn)材料攤銷 5200
貸:周轉(zhuǎn)材料-跳板 6000
借:材料成本差異-周轉(zhuǎn)材料 60
貸:工程施工-合同成本-辦公樓 60
(9)工程結(jié)算
借:預(yù)收賬款 5106000
貸:工程結(jié)算 4692000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)414000
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:工程施工-合同成本-廠房
-辦公樓
-臨時(shí)改施攤銷
借:工程結(jié)算4692000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4692000
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