免費(fèi)問答

增值稅加計(jì)扣除的會計(jì)分錄 1、當(dāng)期可抵扣的加計(jì)扣除額: 借:固定資產(chǎn)/原材料等 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅金 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額 貸:銀行存款 不可抵減的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出: 借:生產(chǎn)成本/銷售費(fèi)用等 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額 2、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)扣除額抵減應(yīng)納稅額: 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額 增值稅應(yīng)繳稅額等于銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額比當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大時(shí),兩者之差為正數(shù),當(dāng)期需要繳納稅款;相反,當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額比當(dāng)期銷項(xiàng)稅額大時(shí),兩者之差為負(fù)數(shù),則當(dāng)期不用繳納稅款,作為留抵稅額待下期留抵. 進(jìn)項(xiàng)稅額比當(dāng)期銷項(xiàng)稅額大時(shí),形成留抵稅額: 借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)