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某月，康師傅公司在完成銷售額100萬元，款項已收到后，獎勵了商場4萬元銷售部經(jīng)理建議獎勵市值4萬元的商品，其成本為3.5萬元。請用會計分錄分析上述涉稅建議是否可行。
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同學(xué)你好，銷售額完成后，可以開具發(fā)票，一行是銷售額，100萬元（也可以把沒有開票的商品開一行），一行是獎勵的商品，4萬元，再加一行按獎勵的商品折扣，負(fù)數(shù)4萬元，不考慮增值稅的話，借：銀行存款等科目，100萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入，104萬元，主營業(yè)務(wù)收入-折扣，負(fù)數(shù)4萬元。再結(jié)轉(zhuǎn)成本，獎勵的商品，按3.5萬元結(jié)轉(zhuǎn)就行了。
2022 11/07 21:40
84784987 
2022 11/07 21:46
老師，如果考慮增值稅呢？這么做
王雁鳴老師 
2022 11/07 21:47
同學(xué)你好，考慮增值稅，借：銀行存款等科目，113萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入，104萬元，主營業(yè)務(wù)收入-折扣，負(fù)數(shù)4萬元，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項，13萬元。再結(jié)轉(zhuǎn)成本，獎勵的商品，按3.5萬元結(jié)轉(zhuǎn)就行了。
84784987
2022 11/07 21:50
折扣的4萬不需要視同銷售，繳納增值稅嗎
王雁鳴老師
2022 11/07 21:51
同學(xué)你好，因為這4萬元是一正一負(fù)，不需要繳納增值稅了。
84784987
2022 11/07 21:57
老師，如果價稅合計是100萬會計分錄是不是，借：銀行存款等科目，100萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入，92.5萬元（金額是商品+贈送的4萬合計數(shù)），貸：主營業(yè)務(wù)收入-折扣，負(fù)數(shù)4萬元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項，11.5萬元（金額按照100萬來價稅分離，不包含獎勵的商品）。
再結(jié)轉(zhuǎn)成本，獎勵的商品，按3.5萬元結(jié)轉(zhuǎn)就行了。
王雁鳴老師
2022 11/07 22:02
同學(xué)你好，你的分錄正確。
84784987
2022 11/07 22:07
從稅務(wù)籌劃的角度來說，是不是獎勵商品這個方案更好呢？能說下為什么嗎
王雁鳴老師
2022 11/07 22:13
同學(xué)你好，是的，因為既獎勵了客戶，相當(dāng)于又多買了商品。所以這個獎勵商品的方案更好。
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