問(wèn)題已解決

甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）系上市 公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盛利， 各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延 所得稅負(fù)債沒(méi)有期初余額。2020年利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元，該 公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之問(wèn)的差異包括以下事項(xiàng)： (1） 取得國(guó)債利息收入80萬(wàn)元； (2） 因違反稅收政策支付的罰款40萬(wàn)元； (3） 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益40萬(wàn)元； (4） 本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210萬(wàn)元； (5） 預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用50萬(wàn)元。 寫出會(huì)計(jì)分錄

84785039| 提問(wèn)時(shí)間：2022 11/07 10:27
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
應(yīng)交所得稅（800-70+20+10-60+180+40）×25%＝230 遞延所得稅資產(chǎn)（180+40）×25%＝55 遞延所得稅負(fù)債60×25%＝15 借，所得稅費(fèi)用230+15-55 遞延所得稅資產(chǎn)55 貸，遞延所得稅負(fù)債15 應(yīng)交所得稅230
2022 11/07 10:28
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