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某居民企業(yè)20x8年度會計(jì)報表上的銷售收入總額2500萬元，會計(jì)利潤總額為600萬元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅90萬元。其他情況如下 （1）管理費(fèi)用450萬元，其中包括開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用150萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元及支付的訴訟費(fèi)2.3萬元 （2）銷售費(fèi)用600萬元，其中含廣告費(fèi)250萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬元 （3）營業(yè)外支出中公益性捐贈支出60萬元，直接向某小學(xué)捐款35萬元 （4）全年計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額600萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)15萬元，支付福利費(fèi)支出和職工教育經(jīng)費(fèi)分別為120萬元 （5）來自境外的稅后所得為85萬元，已在境外按15％的稅率繳納了所得稅 求： （1）該企業(yè)管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （2）該企業(yè)銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)額 （3）該企業(yè)營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （4）該企業(yè)工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5）該企業(yè)20x8年度匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅
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同學(xué)你好，請稍等，這邊為你回復(fù)
2022 11/04 16:17
芳兒 老師 
2022 11/04 16:24
1 研發(fā)加計(jì)扣除0.75 調(diào)減150*0.75=112.5 -112.5
業(yè)務(wù)招待費(fèi) 60*0.6=36 VS 2500*0.005=12.5
只能抵扣12.5 調(diào)增 60-12.5=47.5 +47.5
2 銷售費(fèi)用 廣宣費(fèi) 250+180=430 可以扣除15%
2500*0.15=375 調(diào)增 430-375=55 +55
3 公益性捐贈 600*0.12=72 60可以扣除 35直接捐贈的不能扣除 +35
4 工費(fèi)經(jīng)費(fèi) 600*0.02=12 +3
福利費(fèi) 600*0.14=84 120 +36
職工教育經(jīng)費(fèi) 600*0.08=48 120 +72
調(diào)整后的利潤 =600-112.5+47.5+55+35+3+36+72=736
所得稅 736*0.25=184
境外100*0.25=25 已交15 補(bǔ)10
要補(bǔ)交的所得稅 184+15-90=109
請參考
希望能幫助到你，祝你生活愉快
84784956 
2022 11/04 16:27
謝謝老師
芳兒 老師
2022 11/04 16:28
客氣了，期待你的五星好評
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