甲公司于2017年7月1日正式動(dòng)工興建一幢廠房,工期預(yù)計(jì)為1年零6個(gè)月,工程采用出包方式,其支出情況為七月一日每期資產(chǎn)支出金額為4000萬元,累計(jì)支出金額4000萬元,2018年1月1日,每期資產(chǎn)支出金額為1500萬元,累計(jì)資產(chǎn)支出金額為5500萬元,總計(jì)每期資產(chǎn)支出為5500萬元,1.公司為此于2017年1月1日專門借款2500萬元,期限三年,年利率百分之6,閑置專門借款存入銀行月利率為0.4%. 2.在廠房建造過程中企業(yè)有如下兩筆一般性借款: 1、2017年1月1日,向銀行長期貸款2000萬元,期限2年,年利率7% 2、2017年7月1日發(fā)行公司債券5000萬元,期限5年,年利率8%,同日,5000萬元已存入銀行,假設(shè)全年按365天算,請(qǐng)分別計(jì)算甲公司2017年專門借款和一般借款產(chǎn)生借款費(fèi)用資本化和費(fèi)用化金額
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2022 11/03 19:13
鈣奶老師
2022 11/03 19:48
2017年專門借款資本化金額=2500*6%/2=75(萬元)
2017年專門借款費(fèi)用化金額=2500*6%/2-2500*0.4%*6=15(萬元)
2017年一般借款加權(quán)平均利率=(2000*7%+5000*8%/2)/(2000+5000/2)=7.56%
2017年一般借款資本化金額=(4000-2500)*7.56%/2=56.7(萬元)
2017年一般借款費(fèi)用化金額=2000*7%+5000*8%/2-56.7=283.3(萬元)
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- 2018年1月1日,甲公司正式動(dòng)工興建一幢廠房,工期預(yù)計(jì)為1年零6個(gè)月,工程采 用出包方式,分別于2018年1月1日、2018年7月1日和2019年1月1日支付工程進(jìn)度 款1500萬元、3500萬元、3500萬元,累計(jì)資產(chǎn)支出8500萬元。廠房于2019年6月30日 完工,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。 )2018年1月1日,甲公司為建造廠房專門借款3000萬元,借款期限為3年, 年利率為5%。另外在2018年7月1日又專門借款6000萬元,借款期限為5年,年利率 為6%,借款利息按年支付。甲公司將閑置借款資金用于固定收益?zhèn)唐谕顿Y,該短期 投資月收益率為0.5%. 593
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