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5：某企業(yè)于2021年6月銷售一批商品，采用托收承付結(jié)算方式結(jié)算貨款，商品價(jià)款300000元，增值稅39000元，成本100000元，審計(jì)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)已作銷售入賬，但托收手續(xù)并未辦理。企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅為7%，教育費(fèi)附加為3%。要求：審計(jì)分析并調(diào)賬：（1）審計(jì)時(shí)間為2021年12月31日結(jié)賬前；（2）審計(jì)時(shí)間為2022年6月5日

84785009| 提問(wèn)時(shí)間：2022 11/03 09:02
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立峰老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好 （1）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）39000 貸：應(yīng)收賬款 339000 借：庫(kù)存商品 10000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建39000*0.07 -教育費(fèi)附加39000*0.03 貸：稅金及附加3900
2022 11/03 09:12
立峰老師
2022 11/03 09:12
（2）借：以前年度損益調(diào)整300000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）39000 貸：應(yīng)收賬款 339000 借：庫(kù)存商品 10000 貸：以前年度損益調(diào)整10000 借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建39000*0.07 -教育費(fèi)附加39000*0.03 貸：以前年度損益調(diào)整3900
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