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一章 總則 第一條：為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度； 第二條：公司主要業(yè)務(wù)為工程投標(biāo)業(yè)務(wù)及工程建設(shè)業(yè)務(wù)，因此，公司財(cái)務(wù)部門(mén)所對(duì)應(yīng)的主要職責(zé)如下： 1、投標(biāo)保證金的管理：包括投標(biāo)保證金的準(zhǔn)確匯出、及時(shí)退付、 準(zhǔn)確登記等。 2、工程款撥付的管理： 包括按照《公司工程款撥付流程》之規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)撥付工程款等。 3、公司業(yè)務(wù)收入及報(bào)銷支出的管理：包括及時(shí)核算開(kāi)標(biāo)費(fèi)用收入，工程管理費(fèi)用收入，押證費(fèi)收入，分公司承包費(fèi)收入等。按照公司報(bào)銷管理辦法，支付公司業(yè)務(wù)費(fèi)用支出，并及時(shí)支付各類證件**費(fèi)用等。 4、財(cái)務(wù)內(nèi)部管理：包括現(xiàn)金管理、電子銀行管理、對(duì)賬管理、報(bào)表管理等。 第三條：財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)財(cái) 務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)，堅(jiān)決按有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦事。同時(shí)，公司全體員工也必須遵守財(cái)務(wù)制度所規(guī)定的各項(xiàng)流程和辦法進(jìn)行有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，并嚴(yán)守公司秘密。 第二章 投標(biāo)保證金管理制度 第四條：投標(biāo)保證金必須由公司法人私人賬戶匯入公司基本賬戶或一般賬戶（根據(jù)招標(biāo)文件規(guī)定）。再由公司基本賬戶或一般賬戶匯入招標(biāo)方賬戶。 第五條：公司之投標(biāo)保證金，均由電子銀行渠道匯出，出納人員制單，再由會(huì)計(jì)人員復(fù)合，確保匯出投標(biāo)保證金準(zhǔn)確無(wú)誤。 第六條：公司收到招投標(biāo)中心退回的投標(biāo)保證金之后，應(yīng)先退至公司法人私人賬戶，再扣除開(kāi)標(biāo)費(fèi)及轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)后退回至投標(biāo)保證金所有人。 第七條：退回投標(biāo)保證金時(shí)，出納人員應(yīng)在匯款用途中注明所退工程名稱，并保留匯款憑證。 第八條：公司所有匯出保證金的工程名稱、金額、匯入地點(diǎn)、退回時(shí)間，工程開(kāi)標(biāo)時(shí)間、開(kāi)標(biāo)費(fèi)金額等，財(cái)務(wù)人員必須詳細(xì)登記于《保證金收付明細(xì)表》（見(jiàn)附件一）中，并定期送報(bào)。 第三章 工程款撥付管理制度 第九條：公司在投標(biāo)活動(dòng)中，若中得標(biāo)的工程，公司各部門(mén)之職責(zé)為： 1、 經(jīng)營(yíng)部職責(zé)：經(jīng)營(yíng)部相關(guān)人員將中標(biāo)工程情況、證件質(zhì)押情況向工程部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)以及檔案部門(mén)進(jìn)行告知、備案； 2、 工程部職責(zé)：工程部門(mén)應(yīng)與實(shí)際承包人簽訂工程安全施工相關(guān)合同，并負(fù)責(zé)督促中標(biāo)工程按照各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行安全生產(chǎn)，出現(xiàn)安全事故或迎接上級(jí)檢查時(shí)，主動(dòng)配合處理、跟進(jìn)； 3、 財(cái)務(wù)部職責(zé)：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與實(shí)際承包人簽訂工程財(cái)務(wù)合同，并負(fù)責(zé)監(jiān)督中標(biāo)工程財(cái)務(wù)狀況，按照既定流程撥付工程款項(xiàng)、收取相關(guān)費(fèi)用、監(jiān)督工程實(shí)際承包人稅務(wù)繳納情況； 4、 檔案部職責(zé)：檔案部門(mén)在中標(biāo)之后，負(fù)責(zé)向工程實(shí)際承包人索要中標(biāo)通知書(shū)、施工合同之原件，登記被質(zhì)押證件的情況，工期結(jié)束后及時(shí)向工程實(shí)際承包人索要被押證件，竣工備案后，索要施工許可證及竣工備案表之原件。 第十條：當(dāng)收到甲方所支付的中標(biāo)工程工程款時(shí)，具體撥付應(yīng)按以下流程執(zhí)行： 1、 出納人員確認(rèn)工程款到賬后，將《工程款撥付審批表》（見(jiàn)附件二）依次交與財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、檔案部門(mén)負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、工程部門(mén)負(fù)責(zé)人填寫(xiě)相應(yīng)項(xiàng)目； 2、 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、檔案部門(mén)負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、工程部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)各自部門(mén)對(duì)工程的監(jiān)管情況，如實(shí)填制《工程款撥付審批表》相關(guān)項(xiàng)目； 3、 各部門(mén)填制完畢后，出納人員根據(jù)所到工程款，減去相關(guān)應(yīng)收、應(yīng)暫扣、應(yīng)處罰的金額，計(jì)算確定該次應(yīng)撥付之工程款金額，并撥付給工程實(shí)際承包人； 4、 款項(xiàng)撥出之后，出納人員將填制完成之后的《工程款撥付審批表》復(fù)印一式四份，分別交與財(cái)務(wù)部門(mén)、檔案部門(mén)、經(jīng)營(yíng)部門(mén)、工程部門(mén)。 第十一條：工程款中，若有暫扣款項(xiàng)，當(dāng)暫扣事項(xiàng)消除時(shí)，應(yīng)執(zhí)行以下退回流程： 1、 暫扣事項(xiàng)指工程實(shí)際承包人未能繳清稅款；未能交回證件、工程資料；以及暫扣的安全施工保證金等；當(dāng)公司暫扣部分工程款之后，該暫扣部分應(yīng)存入公司專門(mén)賬戶，再退回實(shí)際承包人之前不得動(dòng)用。 2、 當(dāng)工程實(shí)際承包人已繳清未繳稅款、交回暫押證件及工程資料、工程順利完工通過(guò)驗(yàn)收無(wú)后續(xù)問(wèn)題時(shí)，暫扣事項(xiàng)消除，則應(yīng)向工程實(shí)際承包人退回相應(yīng)暫扣金額； 3、 暫扣事項(xiàng)消除后，暫扣執(zhí)行部門(mén)填寫(xiě)本部門(mén)保留原該筆工程款的《工程款撥付審批表》之最后一欄，并簽字，交與出納人員。 4、 出納人員執(zhí)行相關(guān)退回暫扣款項(xiàng)事宜。 第四章 公司業(yè)務(wù)收入及報(bào)銷支出管理制度 第十二條：開(kāi)標(biāo)費(fèi)用收入管理方案 1、 若公司所參與投標(biāo)工程未能中標(biāo)，招投標(biāo)中心將退回我公司所匯出的投標(biāo)保證金，當(dāng)收到該筆退回之投標(biāo)保證金時(shí)，出納人員應(yīng)在扣除相應(yīng)開(kāi)標(biāo)費(fèi)用及手續(xù)費(fèi)之后，再將該筆投標(biāo)保證金退回至實(shí)際持有人。 2、 出納人員應(yīng)開(kāi)具該筆開(kāi)標(biāo)費(fèi)用之收據(jù)，作為財(cái)務(wù)原始憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在收據(jù)上簽字。 3、 出納人員應(yīng)填制《保證金收付明細(xì)表》中有關(guān)開(kāi)標(biāo)費(fèi)用的項(xiàng)目，并與經(jīng)營(yíng)部相關(guān)人員核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后，經(jīng)營(yíng)部相關(guān)人員應(yīng)在《保證金收付明細(xì)表》中簽字。 第十三條：工程管理費(fèi)用、押證費(fèi)用管理方案 1、 若公司所參與投標(biāo)工程中標(biāo)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與工程實(shí)際承包人簽訂財(cái)務(wù)合同，財(cái)務(wù)合同中應(yīng)明確規(guī)定該工程所收管理費(fèi)比率及押證費(fèi)金額。 2、 收到該工程首筆工程款時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)收取合同所規(guī)定的管理費(fèi)用及押證費(fèi)用。 3、 押證費(fèi)用收取自工程中標(biāo)押證日開(kāi)始至工期結(jié)束為止，若超過(guò)工期，所押證件未能拿出，則按照合同規(guī)定，再次加收至證件拿出日為止。 4、 注冊(cè)建造師證總押證費(fèi)用的25%應(yīng)支付給注冊(cè)建造師本人，作為其證件的使用費(fèi)用。 5、 收取工程管理費(fèi)用和押證費(fèi)用時(shí)，出納人員應(yīng)開(kāi)具該筆費(fèi)用之收據(jù)，作為財(cái)務(wù)原始憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在收據(jù)上簽字。 第十四條：分公司承包費(fèi)用管理方案 1、 公司可在異地設(shè)立分公司辦事處，辦事處設(shè)立時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)承包合同，向分公司承包人收取承包費(fèi)用。 2、 當(dāng)承包期限到期時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)告知分公司承包人，如分公司承包人繼續(xù)承包，則在新一年的承包合同簽訂時(shí)，按照合同收取承包費(fèi)用。 3、 收取承包費(fèi)用時(shí)，出納人員應(yīng)開(kāi)具該筆承包費(fèi)用之收據(jù)，作為財(cái)務(wù)原始憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在收據(jù)上簽字。 第十五條：處罰收入管理方案 1、 當(dāng)分公司承包人或者工程實(shí)際承包人違反合同規(guī)定、使得公司遭受損失時(shí)，公司可對(duì)分公司承包人或者工程實(shí)際承包人進(jìn)行處罰。 2、 當(dāng)分公司承包人或工程實(shí)際承包人未經(jīng)公司允許私自以公司名義開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，工程實(shí)際承包人違反安全施工管理規(guī)定，而出現(xiàn)安全事故或在各項(xiàng)檢查中未能通過(guò)導(dǎo)致公司被通報(bào)批評(píng)或遭受處罰等情況時(shí)，公司有權(quán)根據(jù)合同規(guī)定對(duì)分公司承包人或工程實(shí)際承包人發(fā)出處罰通知，再其暫扣款項(xiàng)或工程款、保證金中扣除相應(yīng)處罰金額。 3、 若出現(xiàn)處罰情況，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)向分公司承包人或工程實(shí)際承包人發(fā)出處罰通知書(shū)。 4、 收取處罰金額后，出納人員應(yīng)開(kāi)具該筆處罰費(fèi)用之收據(jù)，作為財(cái)務(wù)原始憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在收據(jù)上簽字。 第十六條：報(bào)銷支出管理方案 1、 公司員工因工作需要而產(chǎn)生的費(fèi)用支出，在確認(rèn)無(wú)誤后，公司應(yīng)實(shí)報(bào)實(shí)銷。 2、 員工因工作需要發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)取得相應(yīng)正式發(fā)票，如遇特殊情況無(wú)法取得發(fā)票的，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明，并由至少一名證明人簽字證明。 3、 員工報(bào)銷應(yīng)填制報(bào)銷憑證，準(zhǔn)確填寫(xiě)報(bào)銷時(shí)間、報(bào)銷事由、金額、單據(jù)張數(shù)等，并在發(fā)票背面簽字，同時(shí)在報(bào)銷憑證中報(bào)銷人欄簽字。 4、 員工將報(bào)銷憑證交與會(huì)計(jì)人員處審核金額、單據(jù)、簽名等情況，會(huì)計(jì)人員審核格式、金額等無(wú)誤后，簽字確認(rèn)。 5、 會(huì)計(jì)人員審核后，員工將報(bào)銷憑證交與總經(jīng)理簽字。 6、 總經(jīng)理簽字后，由會(huì)計(jì)人員將報(bào)銷憑證交與董事長(zhǎng)簽字。 7、 董事長(zhǎng)簽字后，出納人員復(fù)核金額，確認(rèn)無(wú)誤后，將報(bào)銷金額轉(zhuǎn)入員工銀行賬戶，出納人員保留轉(zhuǎn)賬憑證作為付款依據(jù)。 第十七條：借支管理方案 1、 若員工因工作業(yè)務(wù)原因（如繳納培訓(xùn)報(bào)名費(fèi)、異地出差等），需要事前向財(cái)務(wù)部借支經(jīng)費(fèi)時(shí)，應(yīng)填制借款單，一式兩聯(lián)，并交與總經(jīng)理簽字，一聯(lián)交與財(cái)務(wù)部門(mén)，一聯(lián)員工自行保存。 2、 業(yè)務(wù)辦理結(jié)束后，員工應(yīng)及時(shí)按照?qǐng)?bào)銷流程報(bào)銷該筆支出。 3、 員工報(bào)銷完畢后，財(cái)務(wù)部門(mén)將員工所填之借款單交還與員工本人。 4、 員工出差借支，應(yīng)在出差返回兩日內(nèi)辦理報(bào)銷，其他業(yè)務(wù)借款在業(yè)務(wù)完結(jié)兩日內(nèi)辦理報(bào)銷，借支未還者原則上不得再次借支，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。 第五章 財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度 第十八條：現(xiàn)金及銀行賬戶管理方案 1、 公司現(xiàn)金包括出納人員處庫(kù)存現(xiàn)金以及存放在法人私人賬戶中的款項(xiàng)。 2、 出納人員應(yīng)妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行卡，需要取現(xiàn)時(shí)，應(yīng)通知會(huì)計(jì)人員，并告知理由，不得私自取現(xiàn)。 3、 當(dāng)出納人員根據(jù)流程需要支付報(bào)銷款項(xiàng)時(shí)，付款后，應(yīng)在報(bào)銷單上簽字，并蓋付訖章。 4、 出納人員應(yīng)做好現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬。 5、 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 6、 加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。 7、 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作。 第十九條：電子銀行管理方案 1、 為方便財(cái)務(wù)人員日常業(yè)務(wù)，公司基本賬戶、一般賬戶以及法人的私人賬戶均開(kāi)設(shè)有網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)， 2、 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、IC卡、U盾、賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。 3、 網(wǎng)銀的U盾由出納人員和會(huì)計(jì)人員分別保管使用，出納人員使用制單U盾，每筆款項(xiàng)的匯出由出納人員制單。會(huì)計(jì)人員使用復(fù)核，當(dāng)出納人員制單后，由會(huì)計(jì)人員復(fù)核該筆款項(xiàng)。確保打出的每筆款項(xiàng)均遵守相關(guān)制度流程并金額、收款方均正確無(wú)誤。 4、 電子銀行U盾應(yīng)妥善保管，到期時(shí)應(yīng)及時(shí)續(xù)費(fèi)，保證通暢使用。 第二十條：財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析管理方案 1、 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，并匯報(bào)公司管理層。 2、 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據(jù)。 第二十一條：對(duì)賬管理方案 1、 對(duì)賬分為賬實(shí)核對(duì)、賬賬核對(duì)、帳表核對(duì)、賬證核對(duì)。 2、 賬實(shí)核對(duì)：出納人員根據(jù)現(xiàn)金日記賬，每月填制《現(xiàn)金及銀行存款余額對(duì)賬表》（見(jiàn)附件三），并與會(huì)計(jì)賬務(wù)余額核對(duì)，若核對(duì)相符，《現(xiàn)金及銀行存款余額對(duì)賬表》則作為會(huì)計(jì)原始依據(jù)裝訂入憑證賬簿，若不相符，則檢查賬務(wù)或現(xiàn)金庫(kù)存是否有誤，若查無(wú)原因，則在領(lǐng)導(dǎo)審批后做財(cái)產(chǎn)損益調(diào)整。3、 賬賬核對(duì)：會(huì)計(jì)人員的總賬與各相關(guān)賬戶、各明細(xì)賬之間應(yīng)相符，定期核對(duì)總分類賬各賬戶借方期末余額合計(jì)數(shù)與貸方期末余額合計(jì)數(shù)是否相等，借方本期發(fā)生額合計(jì)數(shù)與貸方本期發(fā)生額合計(jì)數(shù)是否相等；核對(duì)總分類賬各賬戶的期末余額與所屬各明細(xì)分類賬戶的期末余額之和是否相等，總分類賬各賬戶的本期發(fā)生額與所屬各明細(xì)分類賬戶的本期發(fā)生額之和是否相等。核對(duì)總分類賬中“現(xiàn)金”和“銀行存款”賬戶的期末余額與相對(duì)應(yīng)的日記賬的期末余額是否相等。切實(shí)做到賬賬相符。 4、 賬表核對(duì)：會(huì)計(jì)人員應(yīng)實(shí)時(shí)核對(duì)賬面金額與報(bào)表金額，做到賬表相符。會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄及有關(guān)資料編制的，兩者之間存在著相對(duì)應(yīng)的關(guān)系。因此，通過(guò)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。 5、 賬證核對(duì)：保證賬證相符，是會(huì)計(jì)核算的基本要求。由于會(huì)計(jì)賬簿記錄是根據(jù)會(huì)計(jì)憑證等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過(guò)賬證核對(duì)，可以檢查、驗(yàn)證會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容是否正確無(wú)誤，以保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與其相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證（包括時(shí)間、編號(hào)、內(nèi)容、金額、記賬方向等）逐項(xiàng)核對(duì)，檢查是否一致。如果發(fā)現(xiàn)有不一致之處，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定予以更正。 第六章 附則 第二十二條：本制度自公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后生效實(shí)施。 第二十三條：公司各部門(mén)及所有員工必須嚴(yán)格按照本制度所規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)落實(shí)實(shí)施