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同學你好 1、母公司對子公司、子公司相互之間的債權債務項目 (1)借:應付賬款 貸:應收賬款 (2)借:預收賬款 貸:預付賬款 (3)借:應付票據(jù) 貸:應收票據(jù) (4)借:應付債券 貸:長期債權投資 2、母子公司內部相互持有對方債券或提供借款等形成的利息收入和利息支出的抵消: 借:投資收益 貸:財務費用、在建工程等 3、內部應收賬款已提壞賬準備的抵消: (1)壞賬準備本期余額與上期余額相等,則: 借:應收賬款-壞賬準備 ?(已提取的壞賬準備金額) 貸:期初未分配利潤 ?(抵消壞賬準備形成的利益全部系上期形成,應調整期初未分配利潤) (2)壞賬準備本期余額大于上期余額,則: 借:應收賬款-壞賬準備 (已提取的壞賬準備金額) 貸:期初未分配利潤 ?(上期末壞賬準備的余額) 管理費用 ?(本期提取的壞賬準備金額) (3)壞賬準備本期余額小于上期余額,則: 借:應收賬款-壞賬準備 ?(已提取的壞賬準備金額) 管理費用 ? (本期壞賬準備余額小于上期末余額的金額) 貸:期初未分配利潤 ?(上期末壞賬準備的金額) (4)壞賬準備全部由本期形成,則: 借:應收賬款-壞賬準備 ?(已提取的壞賬準備金額) 貸:管理費用