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同學(xué)你好 1、母公司對子公司、子公司相互之間的債權(quán)債務(wù)項目 (1)借:應(yīng)付賬款 貸:應(yīng)收賬款 (2)借:預(yù)收賬款 貸:預(yù)付賬款 (3)借:應(yīng)付票據(jù) 貸:應(yīng)收票據(jù) (4)借:應(yīng)付債券 貸:長期債權(quán)投資 2、母子公司內(nèi)部相互持有對方債券或提供借款等形成的利息收入和利息支出的抵消: 借:投資收益 貸:財務(wù)費用、在建工程等 3、內(nèi)部應(yīng)收賬款已提壞賬準(zhǔn)備的抵消: (1)壞賬準(zhǔn)備本期余額與上期余額相等,則: 借:應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備 ?(已提取的壞賬準(zhǔn)備金額) 貸:期初未分配利潤 ?(抵消壞賬準(zhǔn)備形成的利益全部系上期形成,應(yīng)調(diào)整期初未分配利潤) (2)壞賬準(zhǔn)備本期余額大于上期余額,則: 借:應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備 (已提取的壞賬準(zhǔn)備金額) 貸:期初未分配利潤 ?(上期末壞賬準(zhǔn)備的余額) 管理費用 ?(本期提取的壞賬準(zhǔn)備金額) (3)壞賬準(zhǔn)備本期余額小于上期余額,則: 借:應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備 ?(已提取的壞賬準(zhǔn)備金額) 管理費用 ? (本期壞賬準(zhǔn)備余額小于上期末余額的金額) 貸:期初未分配利潤 ?(上期末壞賬準(zhǔn)備的金額) (4)壞賬準(zhǔn)備全部由本期形成,則: 借:應(yīng)收賬款-壞賬準(zhǔn)備 ?(已提取的壞賬準(zhǔn)備金額) 貸:管理費用