免費(fèi)問(wèn)答

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=120*500*6.8/10000*(0.13-0.09)=1.632 當(dāng)期應(yīng)納稅額 =-9.6+1.632=-7.968 免抵退稅額=500*120*6.8/10000*0.09=3.672 期末留底>當(dāng)月免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額=3.672 當(dāng)期免抵稅額=3.672-3.672=0 留待下期抵扣稅額=7.968-3.672=4.296

1、月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理： 借：其他應(yīng)收款—出口退稅3.672 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）3.672 2、月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“免抵稅額”做如下會(huì)計(jì)處理： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）0 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）0 3、收到退稅款時(shí)的會(huì)計(jì)處理， 借：銀行存款3.672 貸：其他應(yīng)收款—出口退稅3.672

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