問(wèn)題已解決

甲地板廠生產(chǎn)實(shí)木地板，2021年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下： 　?。?）將外購(gòu)素板40%加工成A型實(shí)木地板，當(dāng)月對(duì)外銷(xiāo)售并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售金額40萬(wàn)元、稅額5.2萬(wàn)元。 　?。?）受乙地板廠委托加工一批A型實(shí)木地板，雙方約定由甲廠提供素板，乙廠支付加工費(fèi)。甲廠將剩余的外購(gòu)實(shí)木素板全部投入加工，當(dāng)月將加工完畢的實(shí)木地板交付乙廠，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明收取材料費(fèi)金額30.6萬(wàn)元、加工費(fèi)5萬(wàn)元。 要求：（1）判斷業(yè)務(wù)（2）是否為消費(fèi)稅法規(guī)定的委托加工業(yè)務(wù)并說(shuō)明理由。 （2）指出業(yè)務(wù)（2）的消費(fèi)稅納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)確定方法及數(shù)額。 （3）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。 第三題計(jì)算過(guò)程

84784976| 提問(wèn)時(shí)間：2022 10/29 22:49
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松松老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注會(huì)已過(guò)會(huì)計(jì)
1、不是 2、 消費(fèi)稅納稅義務(wù)人:納稅人為甲廠。 計(jì)稅依據(jù)確定方法:銷(xiāo)售價(jià)格按照 最近時(shí)期同類(lèi) 實(shí)木地板的價(jià)格確定。 數(shù)額:40÷40%×60%=60(萬(wàn)元)。 3、 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=60×5%-50×60%×5%=1.5（萬(wàn)元） 以上按照5%消費(fèi)稅稅率計(jì)算的，如果不是5%換稅率即可
2022 10/29 23:04
84784976
2022 10/30 01:54
第三問(wèn)50乘以百分之六十是什么意思
松松老師
2022 10/30 08:32
消費(fèi)稅應(yīng)該是60*5%-40*60**5*來(lái)計(jì)算，因?yàn)?0%已經(jīng)銷(xiāo)售了，剩下60%要加工，所以乘以60%
84784976
2022 10/30 08:46
我是想問(wèn)50哪來(lái)的，題目里沒(méi)有啊
松松老師
2022 10/30 10:22
我改了呀，是40啊，外購(gòu)素板成本
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