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S公司于2X18年1月1日開始動工新建一-棟辦公樓。該建造工程的有關(guān)支出如下:2X18年1月1日支付工程款3000萬元;2X18年7月1日支付工程款2000萬元;2X19年4月1日支付工程款1500萬元;2X19年9月30日，該工程完工，達到預(yù)定可使用狀態(tài)，并于當(dāng)日辦理完成竣工結(jié)算手續(xù)。2X19年11月1日，S公司支付剩余工程款2000萬元。S公司為建造該辦公樓，于2X18年1月1日從A銀行借入專門借款3500萬元，期限為3年，年利率為6%，按年支付利息。除此之外，無其他專門借款。但是，在該辦公樓的建造過程中還占用兩筆--般借款:(1)2X17年7月1日，從B銀行取得長期借款2000萬元，期限為3年，年利率為6%，按年支付利息:(2)按面值發(fā)行--般公司債券3000萬元，發(fā)行日為2X17年1月1日，期限為5年，年利率為8%，按年支付利息。因發(fā)生不可預(yù)見的自然災(zāi)害導(dǎo)致原料供應(yīng)不及時,該工程項目于2X18年8月1日至2X18年11月30日發(fā)生中斷。該工程的專門借款閑置資金均用于固定收益?zhèn)瘯簳r性投資，假定月收益率為0.25%，收到的款項存入銀行。