問(wèn)題已解決

老師您好，我們今年一月份收到一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，當(dāng)時(shí)做的會(huì)計(jì)分錄是，借：工程施工，應(yīng)交稅金進(jìn)項(xiàng)稅，貸：應(yīng)付賬款。成本結(jié)轉(zhuǎn)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：工程施工。現(xiàn)在稅務(wù)局查出這張發(fā)票是虛開(kāi)發(fā)票，需要把這張發(fā)票調(diào)出，補(bǔ)交增值稅企業(yè)所得稅和滯納金，我該怎么做分錄來(lái)調(diào)出發(fā)票

84784966| 提問(wèn)時(shí)間：2022 10/26 14:10
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郭老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師
借應(yīng)付賬款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、 應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 借應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，貸應(yīng)交稅費(fèi)查補(bǔ)稅款， 借應(yīng)交稅費(fèi)查補(bǔ)稅款貸銀行放款。
2022 10/26 14:14
郭老師
2022 10/26 14:14
繳納的所得稅借所得稅費(fèi)用貸應(yīng)交稅費(fèi)，企業(yè)所得稅 借應(yīng)交稅費(fèi)，企業(yè)所得稅貸銀行存款 滯納金借營(yíng)業(yè)外支出貸銀行
84784966
2022 10/26 14:25
是這樣嗎 老師
郭老師
2022 10/26 14:26
對(duì)的，是的，是這么做的。
84784966
2022 10/26 14:28
那對(duì)方不把錢退回來(lái)了，我應(yīng)付賬款這邊怎么做
郭老師
2022 10/26 14:33
你好，借營(yíng)業(yè)外支出貸應(yīng)付賬款，這個(gè)營(yíng)業(yè)外支出不允許抵扣的。
84784966
2022 10/26 14:41
不允許抵扣是不是分錄一樣，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候不減去這一筆 繳納的所得稅和滯納金也不能抵扣是嗎
郭老師
2022 10/26 14:45
好，對(duì)的是的，納稅調(diào)增納稅調(diào)整明細(xì)表里面。
84784966
2022 10/26 15:31
本年允許抵扣和不允許抵扣的做法一樣，等明年匯算清繳的時(shí)候再調(diào)整是這樣嗎
郭老師
2022 10/26 15:31
是的是的，明年匯算清繳調(diào)整，賬上不用做處理。
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