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同學(xué)你好 農(nóng)產(chǎn)品核定扣除報(bào)表怎么填寫(xiě) 應(yīng)將《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表(匯總表)》中"當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額"合計(jì)數(shù)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)》第6欄的"稅額"欄,不填寫(xiě)第6欄"份數(shù)"和"金額"數(shù)據(jù). 農(nóng)產(chǎn)品核定扣除方法 (一)投入產(chǎn)出法 納稅人以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的,適用投入產(chǎn)出法進(jìn)行核定扣除. 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×扣除率÷(1+扣除率) 當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=當(dāng)期銷售貨物數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量 其中,扣除率為銷售貨物的適用稅率,目的是為了體現(xiàn)增值稅對(duì)增值額征稅的特點(diǎn),使得最終產(chǎn)品銷項(xiàng)計(jì)算稅率和它的原料進(jìn)項(xiàng)計(jì)算稅率相一致.農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量是參照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)確定的,不是納稅人的個(gè)別標(biāo)準(zhǔn). 【案例1】甲公司2019年6月銷售1000噸乳制品,原乳單耗數(shù)量為1.02,原乳平均購(gòu)買單價(jià)為2000元每噸. 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=1000×1.02×2000×9%÷(1+9%)=168440.37(元) (二)成本法 成本法側(cè)重于農(nóng)產(chǎn)品耗用金額的控制,企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的農(nóng)產(chǎn)品耗用率計(jì)算確定本期農(nóng)產(chǎn)品成本,最后確定當(dāng)期允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額. 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷(1+扣除率) 農(nóng)產(chǎn)品耗用率=上年投入生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品外購(gòu)金額/上年生產(chǎn)成本 "主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"中不包括其未耗用農(nóng)產(chǎn)品的產(chǎn)品成本,在計(jì)算時(shí)應(yīng)當(dāng)予以扣除.農(nóng)產(chǎn)品耗用率由試點(diǎn)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核定. 【案例2】乙公司2019年6月份銷售1000噸乳制品,其主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為6000萬(wàn)元,農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%. 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=1000×80%×9%÷(1+9%)=66.06(萬(wàn)元) 希望能幫助到你，祝你生活愉快