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北京市喜燕啤酒有限公司為一般納稅人，主要從事啤酒研究、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)，2022年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下： (1)向經(jīng)銷商銷售喜燕冰爽啤酒27664百升，收取不含稅銷售額700萬元，收取瓶子不含稅押金138.32萬元。 (2)向經(jīng)銷商銷售喜燕純鮮啤酒14820百升，收取不含稅銷售額525萬元，收取瓶子不含稅押金148.20萬元。 (3)領(lǐng)用自產(chǎn)喜燕冰爽啤酒49.40百升用于員工福利。 (4)領(lǐng)用自產(chǎn)喜燕純鮮啤酒1.976百升用于市場(chǎng)公關(guān)贈(zèng)送。 （5）銷售免稅副產(chǎn)品酒糟4萬元。(啤酒1噸=9.88百升) 根據(jù)以上業(yè)務(wù)填寫申報(bào)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表。

84784977| 提問時(shí)間：2022 10/25 23:45
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泡泡醬老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好 （1）喜燕冰爽啤酒=27664/9.88=2800噸 （700+138.32）/2800=2994元/噸 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=2800*220=61.6萬元 （2）喜燕純鮮啤酒=14820/9.88=1500噸 （525+148.2）/1500=4488元/噸 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=1500*250=637.5萬元
2022 10/26 00:29
泡泡醬老師
2022 10/26 00:31
(3)應(yīng)納消費(fèi)稅=49.4/9.88*220=1100元 （4）應(yīng)納消費(fèi)稅=1.976/9.88*250=50元 （5）不需要繳納消費(fèi)稅
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