免費(fèi)問(wèn)答

你好， 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(2011年34號(hào))第六條企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證. 綜上所述,企業(yè)暫估的成本是可以跨年的. 跨年暫估成本肯定是涉及到以前年度損益調(diào)整的.其具體的做賬如下: 1、沖平暫估入賬的憑證(紅字) 借:原材料 貸:應(yīng)付賬款 2、根據(jù)發(fā)票計(jì)入原材料 借:原材料 借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸:銀行存款或應(yīng)付賬款 3、將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益, 借:以前年度損益調(diào)整 貸:原材料 4、將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸:以前年度損益調(diào)整