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（二）合作社盈余及盈余分配表格式及編制說明。 盈余及盈余分配表 年度 會農(nóng)社 02 表 編制單位： 單位：元 項 目 行次 本年金額 上年金額 一、經(jīng)營收入 1 加：投資收益 2 減：經(jīng)營支出 3 稅金及附加 4 管理費用 5 財務(wù)費用 6 二、經(jīng)營收益 7 加：其他收入 8 減：其他支出 9 三、盈余總額 10 減：所得稅費用 11 四、本年盈余 12 88 項 目 行次 本年金額 上年金額 加：年初未分配盈余 13 其他轉(zhuǎn)入 14 減：提取盈余公積 15 五、可分配盈余 16 減：盈余返還 17 剩余盈余分配 18 轉(zhuǎn)為成員出資 19 六、年末未分配盈余 20 盈余及盈余分配表編制說明： 1.本表反映合作社一定會計期間內(nèi)盈余實現(xiàn)及其分配的 實際情況。 2.本表“上年金額”欄各項目數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年度盈余 及盈余分配表“本年金額”欄內(nèi)各對應(yīng)項目數(shù)字填列。 3.本表“本年金額”欄各項目的內(nèi)容及其填列方法： （1）“經(jīng)營收入”項目，反映合作社進行生產(chǎn)、銷售、 服務(wù)等主要生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的收入總額。本項目應(yīng)根據(jù)“經(jīng) 營收入”科目的發(fā)生額分析填列。 （2）“投資收益”項目，反映合作社以各種方式對外投 資所取得的收益。本項目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額 分析填列。如為投資損失，本項目數(shù)字以“-”號填列。 （3）“經(jīng)營支出”項目，反映合作社進行生產(chǎn)、銷售、 服務(wù)等主要生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的支出。本項目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營 支出”科目的發(fā)生額分析填列。 （4）“稅金及附加”項目，反映合作社從事生產(chǎn)經(jīng)營活 動按照稅法的有關(guān)規(guī)定應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費稅、城市維護建設(shè)稅、 資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、教育 費附加及地方教育費附加等相關(guān)稅費。本項目應(yīng)根據(jù)“稅金 及附加”科目的發(fā)生額分析填列。 （5）“管理費用”項目，反映合作社為組織和管理生產(chǎn) 經(jīng)營活動而發(fā)生的費用。本項目應(yīng)根據(jù)“管理費用”科目的 發(fā)生額分析填列。 （6）“財務(wù)費用”項目，反映合作社為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所 需資金發(fā)生的支出。本項目應(yīng)根據(jù)“財務(wù)費用”科目的發(fā)生 額分析填列。 （7）“經(jīng)營收益”項目，反映合作社當(dāng)期通過生產(chǎn)經(jīng)營 活動實現(xiàn)的收益。本項目應(yīng)根據(jù)本表中“經(jīng)營收入”、“投 資收益”項目金額之和減去“經(jīng)營支出”、“稅金及附加”、 “管理費用”、“財務(wù)費用”項目金額后的余額填列。如為 經(jīng)營虧損，本項目數(shù)字以“－”號填列。 （8）“其他收入”項目和“其他支出”項目，分別反映 合作社除生產(chǎn)經(jīng)營活動以外而取得的收入和發(fā)生的支出。這 兩個項目應(yīng)分別根據(jù)“其他收入”科目和“其他支出”科目 的發(fā)生額分析填列。 （9）“盈余總額”項目，反映合作社當(dāng)期實現(xiàn)的盈余總 89 90 額。本項目應(yīng)根據(jù)本表中“經(jīng)營收益”、“其他收入”項目 金額之和減去“其他支出”項目金額后的余額填列。如為虧 損總額，本項目數(shù)字以“－”號填列。 （10）“所得稅費用”項目，反映合作社根據(jù)企業(yè)所得 稅法規(guī)定應(yīng)從盈余總額中扣除的所得稅費用。本項目應(yīng)根據(jù) “所得稅費用”科目的發(fā)生額分析填列。 （11）“本年盈余”項目，反映合作社本年實現(xiàn)的凈盈 余。本項目應(yīng)根據(jù)本表中“盈余總額”項目金額減去“所得 稅費用”項目金額后的余額填列。如為凈虧損，本項目數(shù)字 以“-”號填列。 （12）“年初未分配盈余”項目，反映合作社上年末累 計未分配的盈余。本項目應(yīng)根據(jù)上年度盈余及盈余分配表中 “年末未分配盈余”項目的金額填列。 （13）“其他轉(zhuǎn)入”項目，反映合作社按規(guī)定用公積金 彌補虧損等轉(zhuǎn)入的數(shù)額。本項目應(yīng)根據(jù)實際轉(zhuǎn)入的公積金數(shù) 額填列。 （14）“提取盈余公積”項目，反映合作社按規(guī)定提取 的盈余公積數(shù)額。本項目應(yīng)根據(jù)實際提取的盈余公積數(shù)額填 列。 （15）“可分配盈余”項目，反映合作社年末可供成員 分配的盈余。本項目應(yīng)根據(jù)本表中“本年盈余”、“年初未 分配盈余”、“其他轉(zhuǎn)入”項目金額之和減去“提取盈余公 91 積”項目金額后的余額填列。 （16）“盈余返還”項目，反映合作社按規(guī)定返還給成 員的盈余。本項目應(yīng)根據(jù)“盈余分配”科目和“應(yīng)付盈余返 還”科目的相關(guān)發(fā)生額分析填列。 （17）“剩余盈余分配”項目，反映合作社按規(guī)定分配 給成員的剩余可分配盈余。本項目應(yīng)根據(jù)“盈余分配”科目 和“應(yīng)付剩余盈余”科目的相關(guān)發(fā)生額分析填列。 （18）“轉(zhuǎn)為成員出資”項目，反映經(jīng)成員（代表）大 會表決同意，轉(zhuǎn)為成員出資的可分配盈余數(shù)額。本項目應(yīng)根 據(jù)實際轉(zhuǎn)為成員出資的可分配盈余數(shù)額分析填列。 （19）“年末未分配盈余”項目，反映合作社本年末累 計未分配的盈余。本項目應(yīng)根據(jù)本表中“可分配盈余”項目 金額減去“盈余返還”、“剩余盈余分配”、“轉(zhuǎn)為成員出 資”項目金額后的余額填列。如為未彌補的虧損，本項目數(shù) 字以“-”號填列。 （三）合作社成員權(quán)益變動表格式及編制說明。 92 成員權(quán)益變動表 年度 會農(nóng)社 03 表 編制單位： 單位：元 項目 股金 專項基金 資本公積 盈余公積 未分配盈余 合計 年初余額 本年增加數(shù) 其中： 其中： 其中： 其中： 其中： 資本公 積轉(zhuǎn)增 接受國家 財政直接 補助形成 股金 溢價 從盈余 中提取 本年 盈余 盈余公 積轉(zhuǎn)增 接受他人 捐贈形成 資產(chǎn)評 估增值 其他 轉(zhuǎn)入 成員增 加出資 本年減少數(shù) 其中： 其中： 其中： 其中： 成員減 少出資 轉(zhuǎn)為成 員出資 轉(zhuǎn)為成 員出資 提取盈 余公積 彌補 虧損 盈余 返還 剩余盈 余分配 轉(zhuǎn)為成 員出資 年末余額 成員權(quán)益變動表編制說明： 1.本表反映報告年度成員權(quán)益的增減變動和年末情況。 2.本表“年初余額”欄各項目數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年度成員 權(quán)益變動表“年末余額”欄內(nèi)各對應(yīng)項目數(shù)字填列。 3.本表“本年增加數(shù)”、“本年減少數(shù)”欄各項目應(yīng)根 93 據(jù)“股金”、“專項基金”、“資本公積”、“盈余公積”、 “盈余分配”等科目的發(fā)生額分析填列。 成員賬戶 年度 成員姓名（名稱）： 聯(lián)系地址： 第 頁 編號 日期 摘要 成員出資 公積金 份額 接受國家 財政直接 補助形成 財產(chǎn)量化 份額 接受他人 捐贈形成 財產(chǎn)量化 份額 交易量 交易額 盈余返 還金額 剩余盈 余分配 金額 來源于到 戶類扶貧 項目資產(chǎn) 的出資額 其他 來源 的出 資額 產(chǎn) 品 1 產(chǎn) 品 2 產(chǎn) 品 1 產(chǎn) 品 2 年初余額 1 2 3 4 5… 年末余額/總額 成員賬戶編制說明： 1.本表反映成員對合作社的出資額（包括來源于到戶類 扶貧項目資產(chǎn)的出資額、其他來源的出資額）、量化到該成 員的公積金份額、接受國家財政直接補助形成的財產(chǎn)量化到 該成員的份額、接受他人捐贈形成的財產(chǎn)量化到該成員的份 額、該成員與本社的交易量（額）、本社對該成員的盈余返 還和剩余盈余分配金額。 2.本表“年初金額”欄各項目數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年度成員 賬戶“年末余額/總額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。 3.本年發(fā)生變化時，按本表中各項目的實際發(fā)生變化數(shù) 填列調(diào)整?！敖邮車邑斦苯友a助形成財產(chǎn)量化份額”、 “接受他人捐贈形成財產(chǎn)量化份額”在年度終了，或合作社 進行剩余盈余分配時，根據(jù)實際發(fā)生情況或變化情況計算填 列調(diào)整。 4.成員與合作社發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來時，“交易量（額）” 按實際發(fā)生數(shù)填列。 （四）附注及編制說明。 附注是財務(wù)報表的重要組成部分。合作社應(yīng)當(dāng)在附注中 按照下列順序至少披露以下內(nèi)容： 1. 遵循農(nóng)民專業(yè)合作社會計制度的聲明。 合作社應(yīng)當(dāng)聲明編制的財務(wù)報表符合農(nóng)民專業(yè)合作社會 計制度的要求，真實、完整地反映了合作社的財務(wù)狀況、經(jīng) 營成果等有關(guān)信息。 2. 合作社的基本情況，包括：合作社的股金總額、成員 總數(shù)、農(nóng)民成員數(shù)及所占的比例、主要服務(wù)對象、主要經(jīng)營 項目等情況。 3. 成員權(quán)益結(jié)構(gòu)，包括： （1）理事長、理事、執(zhí)行監(jiān)事、監(jiān)事會名單及變動情況； （2）各成員的出資額，量化到各成員的公積金份額，以 94 95 及成員入社和退社情況； （3）企業(yè)、事業(yè)單位或者社會組織成員個數(shù)及所占的比 例； （4）成員權(quán)益變動情況。 4. 會計報表重要項目的進一步說明，包括其主要構(gòu)成、 增減變動情況等。 5. 已發(fā)生損失但尚未批準(zhǔn)核銷的相關(guān)資產(chǎn)名稱、金額等 情況及說明，包括： （1）確實無法收回的應(yīng)收款項； （2）無法收回的對外投資； （3）毀損和報廢的固定資產(chǎn)； （4）毀損和報廢的在建工程； （5）注銷和無效的無形資產(chǎn)； （6）已發(fā)生損失但尚未批準(zhǔn)核銷的其他資產(chǎn)。 6. 以名義金額計量的資產(chǎn)名稱、數(shù)量等情況，以及以名 義金額計量理由的說明。 7. 其他重要事項，包括： （1）變更主要生產(chǎn)經(jīng)營項目； （2）從事的進出口貿(mào)易； （3）重大財產(chǎn)處理、大額舉債、對外投資和擔(dān)保； （4）接受捐贈； （5）國家財政支持和稅收優(yōu)惠； 96