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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，出口退稅不得免抵和抵扣稅額要在增值稅申報(bào)表進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填列對(duì)嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)你好
是的
第 18 欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”：反映按
照免、抵、退稅辦法的規(guī)定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額
2022 10/23 17:15
84785002 
2022 10/23 17:22
老師，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，意思要繳納增值稅稅了是嗎
立峰老師 
2022 10/23 17:23
是的，同學(xué)，在附表二上一填就要繳稅了。
84785002
2022 10/23 17:27
增值稅申報(bào)表主表進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出也要填嗎？
立峰老師
2022 10/23 17:28
主表的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是附表二填好后，自動(dòng)提取出來的，不用專門填
84785002
2022 10/23 17:33
老師，上月9月退稅為28萬，10月申報(bào)表這個(gè)28萬要交增值稅的嗎？
立峰老師
2022 10/23 17:42
同學(xué)你好，咱們是外貿(mào)企業(yè)還是生產(chǎn)企業(yè)？
84785002
2022 10/23 17:42
生產(chǎn)型企業(yè)
84785002
2022 10/23 17:43
老師，9月留底稅額30萬，出口退稅28萬，這個(gè)28萬可以退回賬戶了，到10月份銷項(xiàng)稅額25萬減去進(jìn)項(xiàng)20萬等于5萬要交增值稅，我的9月留底稅額30萬，上期退稅28萬，增值稅等于5萬減去留底30萬加上退稅28萬等于2萬，還要交2萬的增值稅對(duì)嗎？
立峰老師
2022 10/23 17:55
同學(xué)你好
這個(gè)出口退稅，和我們現(xiàn)在的留抵退稅是一個(gè)意思
退給我們之后，增加了我們的應(yīng)納稅額，會(huì)導(dǎo)致再交出去。
應(yīng)該等于3才對(duì)。
84785002
2022 10/23 17:57
老師，上期退稅到賬戶了，本期這個(gè)上期退稅要增值稅對(duì)嗎？
立峰老師
2022 10/23 18:05
是的，同學(xué)，
借：其他應(yīng)收款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
84785002
2022 10/23 18:36
老師，那不是相當(dāng)于沒有退稅
立峰老師
2022 10/23 18:39
和現(xiàn)在的留抵退稅一樣，實(shí)際上就是如果我們進(jìn)項(xiàng)稅額一直多，就先退給我們先用于生產(chǎn)經(jīng)營。本質(zhì)上不是稅收優(yōu)惠。
84785002
2022 10/23 18:41
就剛才我說的，上期留底30萬，上期退稅28萬，本期留底就是2萬了對(duì)嗎？
立峰老師
2022 10/23 18:49
同學(xué)你好，退稅通常在上月申報(bào)結(jié)束后，才能辦理退稅，所以退稅是在次月。
84785002
2022 10/23 19:21
退稅是上月的，上期留底30萬，上期退稅28萬，本期留底就是2萬了是不是這樣申報(bào)的
立峰老師
2022 10/23 19:35
上期退稅28萬，同學(xué)咱們明確一下，你這個(gè)上期退稅沒有在上期申報(bào)表上填吧?
立峰老師
2022 10/23 19:36
如果在上期申報(bào)表上填過，這月只是收到退稅，不增加本期應(yīng)納稅額的。
84785002
2022 10/23 19:54
填了申報(bào)表了
立峰老師
2022 10/23 19:59
直了申報(bào)表，那說明上期的留抵稅額是扣除出口退稅后剩余的，所以這一期計(jì)算增值稅時(shí)，不能再加28萬元。
立峰老師
2022 10/23 20:00
本期只是收到稅款，
借：銀行存款 28
貸：其他應(yīng)收款 28
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