作業(yè):華宇公司為增值稅一股納稅企業(yè),原材料按實(shí)際成本法臣率為16%,2018年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購入原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元,16000元,貨款以銀行存款支付,材料驗(yàn)收入庫。2)銷售產(chǎn)品一批,價款200000元,增值稅稅額32000元,收到面值232000元,明限為三個月的商業(yè)匯票一張。3)從小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料一批,發(fā)票上注明價款共104000元,款項尚未支付,材料驗(yàn)收入庫。(4)稅售0,用費(fèi)稅險率為30%,計提應(yīng)交消費(fèi)稅,(5)本期共計應(yīng)交增值稅27200元,應(yīng)交消費(fèi)稅75000元,計提應(yīng)交城市維護(hù)建帶段育費(fèi)附加,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%。要求:根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制會計分錄。
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實(shí)務(wù)
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1.借:原材料100000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)16000
貸:銀行存款116000
2.借:應(yīng)收票據(jù)232000
貸:主營業(yè)務(wù)收入200000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)32000
3.借:原材料104000
貸:應(yīng)付賬款104000
2022 10/22 10:41
小杜杜老師
2022 10/22 10:43
5.借:稅金及附加(27200+75000)*(7%+3%)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅(27200+75000)*7%
-應(yīng)交教育費(fèi)附加(27200+75000)*3%
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- (一)資料: 某企業(yè)為一般納稅人,20×1 年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1、購入原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款 150 萬元,,增值稅額 25.5 萬 元,貨款尚未支付,材料收到驗(yàn)收入庫。 2、銷售原材料一批,原材料成本 7 萬元,銷售價款 9 萬元,增值稅專用發(fā)票上注明的 增值稅額 1.53 萬元,材料已經(jīng)發(fā)出,上述款項已收到。 3、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2.1 萬元,其中:銷售產(chǎn)品應(yīng)交 2 萬元,其他銷售應(yīng)交 0.1 萬元,應(yīng) 交教育費(fèi)附加 1.55 萬元,其中:銷售產(chǎn)品應(yīng)交 1.5 萬元,其他銷售應(yīng)交 0.05 萬元。 4、銷售產(chǎn)品一批,銷售價款 200 萬元(不含應(yīng)收取的增值 1211
- 編制現(xiàn)金流量表:某企業(yè)為一般納稅人,20×1 年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1、購入原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款 150 萬元,,增值稅額 25.5 萬 元,貨款尚未支付,材料收到驗(yàn)收入庫。 2、銷售原材料一批,原材料成本 7 萬元,銷售價款 9 萬元,增值稅專用發(fā)票上注明的 增值稅額 1.53 萬元,材料已經(jīng)發(fā)出,上述款項已收到。 3、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2.1 萬元,其中:銷售產(chǎn)品應(yīng)交 2 萬元,其他銷售應(yīng)交 0.1 萬元,應(yīng) 交教育費(fèi)附加 1.55 萬元,其中:銷售產(chǎn)品應(yīng)交 1.5 萬元,其他銷售應(yīng)交 0.05 萬元。 4 269
- 紅霞公司為增值稅一般納稅人,原材料按實(shí)際成本計價,增值17%,該企業(yè)發(fā)生有關(guān)稅金業(yè)務(wù)如下:1購入免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品(L材料)一批,以銀行存款支付價款66000元,材料驗(yàn)收入庫。假設(shè)該批免稅農(nóng)產(chǎn)品的增值稅率為10%。2.從H公司購入丙材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明:價款400000元,增值稅68000元。材料尚未運(yùn)達(dá),款項暫欠。3.銷售甲產(chǎn)品一批,增值稅專用發(fā)票注明價款2000000元,增值稅340000元??铐椉菏沾驺y行。4.計算本月應(yīng)交未交增值稅。5計提本月應(yīng)交城建稅(假設(shè)城建稅稅率為7%,教育費(fèi)附加率為3% 194
- 一、YX公司為增值稅一 般納稅人,原材料按實(shí)際成本核算,適用稅率為13%。 該公司6月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 8、按消費(fèi)稅稅率10%計提本月應(yīng)交消費(fèi)稅額。 9、按城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%計提本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅額。 10、按教育費(fèi)附加率3%計提本月應(yīng)交教育費(fèi)附加。 [要求]根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料,編制相關(guān)的會計分錄。 222
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