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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。3月2日，甲公司向乙公司賒銷商品一批，商品標(biāo)價(jià)總額為200萬(wàn)元（不含增值稅）。由于成批銷售，乙公司應(yīng)享受10%的商業(yè)折扣，銷售合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/20，N/30。甲公司基于對(duì)乙公司的了解，預(yù)計(jì)乙公司20天內(nèi)付款的概率為90%，20天后付款的概率為10%。對(duì)于現(xiàn)金折扣，甲公司認(rèn)為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預(yù)測(cè)其有權(quán)獲取的對(duì)價(jià)金額。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。乙公司于3月19日付清貨款，甲公司收到的款項(xiàng)為（ ）萬(wàn)元。 226 203.4 211 199.8
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同學(xué)您好，
3月2日應(yīng)收賬款=200*（1-10%）*（1+13%）-200*（1-10%）*2%=199.8（萬(wàn)元），
借：應(yīng)收賬款? 199.8
? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 176.4? ?【200*（1-10%）-200*（1-10%）2%】
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 23.4? 【200*（1-10%）*13%】
3月19日付清貨款，屬于在20天之內(nèi)，
借：銀行存款? 199.8
? 貸：應(yīng)收賬款? 199.8
所以選199.8為正確答案
2022 10/18 23:25
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