免費問答

一、跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅 建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳。 二、跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳 建筑企業(yè)總機構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機構(gòu)和項目部不進(jìn)行匯算清繳。總機構(gòu)年終匯算清繳后應(yīng)納所得稅額小于已預(yù)繳的稅款時，由總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)辦理退稅或抵扣以后年度的應(yīng)繳企業(yè)所得稅。 三、年度企業(yè)所得稅納稅申報表填報 最新A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》第32行“本年累計實際已繳納的所得稅額”按下列方法填報: 填報納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月(季)度累計預(yù)繳的所得稅額，包括按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳(征)的所得稅額，建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部按規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的所得稅額。 “本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額”填報數(shù)額=本納稅年度月(季)度累計預(yù)繳的所得稅額(含總、分機構(gòu))+建筑企業(yè)向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的所得稅額。 注意:跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時，不要忘記了向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，否則會多繳稅。