免費問答

同學(xué)， 你好， 一、增值稅電子普通發(fā)票 增值稅電子普通發(fā)票開具后不能作廢。納稅人開具電子發(fā)票后，如發(fā)生發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形的可以開具紅字增值稅電子普通費發(fā)票。 二、增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票 納稅人在開具紙質(zhì)普通發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。 作廢條件： （一）收到退回的發(fā)票聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月； （二）銷售方未抄稅并且未記賬； 具體操作：作廢增值稅普通發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)或增值稅發(fā)票公告服務(wù)平臺中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按‘作廢’處理，在紙質(zhì)普通發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明‘作廢’字樣，全聯(lián)次留存?！?不符合作廢條件的，做沖紅處理。具體操作步驟如下： 第一步：打開開票軟件，進入“發(fā)票管理”模塊，點擊“發(fā)票填開”--“增值稅普通發(fā)票填開”，選擇發(fā)票卷后確認發(fā)票代碼號碼，這樣就調(diào)出一張新的普通發(fā)票界面。 第二步：點擊“紅字”，錄入原來的藍字發(fā)票的代碼和號碼兩次。再點擊“下一步”。（注意不能輸入錯誤的代碼號碼，否則下一步按鈕可能是灰色無法點擊） 第三步：接著會彈出原藍字發(fā)票的相關(guān)信息，核對后點擊下方的“確定”按鈕。 第四步：再次核對票面信息和備注欄的原藍字發(fā)票代碼號碼，確認無誤后點擊“打印”按鈕，打印到新的這種普通發(fā)票上，普通發(fā)票的紅字發(fā)票就開具成功了。 三、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 不允許手工作廢藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。對于開票有誤等原因，需要另行開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的，只可對原票沖紅。 空白發(fā)票、紅字機動車發(fā)票和驗簽失敗的藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票允許手工作廢。 四、代開發(fā)票 納稅人代開發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需作廢已代開增值稅發(fā)票的，可憑已代開發(fā)票在代開當(dāng)月向原代開稅務(wù)機關(guān)提出作廢申請；不符合作廢條件的，可以通過開具紅字發(fā)票方式對原代開發(fā)票進行對沖處理。 注意事項：因開具錯誤、銷貨退回、銷售折讓、服務(wù)中止等原因，納稅人作廢已代開增值稅發(fā)票或通過開具紅字發(fā)票處理后，需退回已征收稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)申請退稅。 五、丟失發(fā)票 增值稅發(fā)票丟失無需再登報聲明作廢。 丟失增值稅普票發(fā)票按照《根據(jù)財政部關(guān)于印發(fā)<會計基礎(chǔ)工作規(guī)范>的通知》（財會字〔1996〕19號）第五十五條第（五）款規(guī)定處理，即從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準后，方可代作原始憑證。 同時丟失已開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。 納稅人丟失已開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證;納稅人丟失已開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證