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公司主要經(jīng)營(yíng)牛奶的生產(chǎn)和加工，下設(shè)一個(gè)飼養(yǎng)基地和一個(gè)加工基地。飼養(yǎng)基地生產(chǎn)直接移送加工基地，通過(guò)加工生產(chǎn)出滅菌乳和調(diào)味乳，加工基地統(tǒng)一對(duì)外出售，滅菌乳占比60%，調(diào)味乳占比40% 22年預(yù)計(jì)銷售額為2000萬(wàn)元，從農(nóng)場(chǎng)采購(gòu)400萬(wàn)元免稅飼料收到普通發(fā)票，飼養(yǎng)基地的其他成本500萬(wàn)，加工基地的其他成本300萬(wàn)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬(wàn)元（由飼養(yǎng)和加工基地平均分?jǐn)偅?方案一：不成立子公司，實(shí)行統(tǒng)一核算 方案二：成立飼養(yǎng)、加工兩家子公司，實(shí)行獨(dú)立核算，飼養(yǎng)基地銷售給加工基地鮮奶1400萬(wàn)元 計(jì)算各方案營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納增值稅附加稅利潤(rùn)總額 說(shuō)明公司注冊(cè)資本3000萬(wàn)，資產(chǎn)總額3300萬(wàn)，員工人數(shù)100人無(wú)重大變化；公司如符合條件可享受小型微利企業(yè)的所得稅稅收優(yōu)惠