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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
與企業(yè)合并有關(guān)的遞延所得稅問(wèn)題。 A企業(yè)與B企業(yè)為非同一控制下的兩個(gè)企業(yè)，2021年6月末a企業(yè)用資深股票作為合并對(duì)價(jià)實(shí)施與B企業(yè)的吸收合并，a企業(yè)向B企業(yè)股東發(fā)行本公司普通股700萬(wàn)股，每股面值1元，市場(chǎng)價(jià)格1.2元，合并日b企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為900萬(wàn)元，公允價(jià)值為800萬(wàn)元，超過(guò)賬面價(jià)值的200萬(wàn)元為固定資產(chǎn)評(píng)估價(jià)增值，即固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為1100萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，假定此項(xiàng)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，根據(jù)上述材料，進(jìn)行a公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并的賬務(wù)處理。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
借，長(zhǎng)期股權(quán)投資700×1.2
貸，股本700
資本公積700×0.2
2022 10/11 19:06
84784956 
2022 10/11 20:06
我的書上是這樣書寫的，只是改了幾個(gè)數(shù)據(jù)
陳詩(shī)晗老師 
2022 10/11 20:13
你書上給的是吸收合并的賬務(wù)處理吧？但你這個(gè)題目吸收合并的話沒辦法做呀，因?yàn)槟阗Y產(chǎn)負(fù)債的數(shù)據(jù)沒給出來(lái)，所以說(shuō)按控股合并給的。
84784956
2022 10/11 20:16
資料在1-9里面
陳詩(shī)晗老師
2022 10/11 20:19
就是你這個(gè)表格里面有資產(chǎn)和負(fù)債，借相關(guān)的資產(chǎn)類科目和金額超過(guò)來(lái)，貸負(fù)債類科目和金額超過(guò)來(lái)，那么借方和貸方會(huì)有差額，差額就放資本公積。
84784956
2022 10/11 20:20
請(qǐng)問(wèn)怎么書寫呢
陳詩(shī)晗老師
2022 10/11 20:50
借，各資產(chǎn)
貸，各負(fù)債
資本公積，差額
你這個(gè)表格里面的資產(chǎn)和負(fù)債直接抄過(guò)來(lái)。
84784956
2022 10/11 20:52
好的謝謝
陳詩(shī)晗老師
2022 10/11 21:19
不客氣，祝您工作愉快。
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