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【案例】某制藥廠為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。老師你好：需要計算可抵扣進(jìn)項稅額。

84785034| 提問時間：2022 10/09 21:56
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郭老師
金牌答疑老師
職稱：初級會計師
不得抵扣的進(jìn)項稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額=6.8×50÷(100+50)＝2.27 當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額＝6.8-2.27＝4.53
2022 10/09 21:59
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