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大華廠10月1日收到銀行轉來購買光遠廠甲材料的“托收承付結算憑證”及發(fā)票，數量為10000噸，每噸價格3元，驗單后大華廠付款。10月10日收到材料時發(fā)現材料規(guī)格不符而全部退貨，此時大華廠已將進項稅票人賬，于是取得當地稅務主管機關的證明單交給光遠廠，10月15日收到光遠廠開來的紅字專用發(fā)票和退貨款。 要求：分別寫出10月1日收到“托收承付結算憑證”及發(fā)票、10月10日收到材料、10月15日發(fā)生退貨的相應會計分錄。
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10月1日，收到發(fā)票，假設單價3元為不含稅金額
借：在途材料——甲材料 ??????????????? 30000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 3900
貸：銀行存款??????????????????????? 33900
10月10日收到材料，然后退貨
借：應收賬款——光遠 ??????????????? 30000
貸：在途材料——甲材料 ??????????????? 30000
10月15日收到發(fā)票和貨款
借：銀行存款??????????????????????? 33900
? ?貸：應收賬款——光遠 ??????????????? 30000
? ? ??應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 3900
2022 10/09 11:37
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