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丙公司為建筑施工企業(yè)，是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為9%，增值稅采用一般納稅人核算方式。2021年3月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下： （業(yè)務(wù)1）3月10日購入建筑模板一批，價(jià)款600000元，檔板一批，價(jià)款200000元，取得的增值稅專用發(fā)票載明稅額為104000元，當(dāng)日開出并承兌商業(yè)承兌匯票900000元，余款暫欠。周轉(zhuǎn)材料購回后當(dāng)即投入承建的甲公司辦公樓建設(shè)工程使用。（該工程工期為10個(gè)月，周轉(zhuǎn)材料采用按月攤銷法進(jìn)行攤銷) （業(yè)務(wù)2）3月15日，臨時(shí)食堂、民工宿舍搭建完成，結(jié)轉(zhuǎn)…… （業(yè)務(wù)3）3月18日，接銀行通…… （業(yè)務(wù)4）3月21日，收到某市民政局及審計(jì)… 要求：編制業(yè)務(wù)1-4完整分錄
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您好，業(yè)務(wù)1，購入，借：周轉(zhuǎn)材料800000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額104000，貸：應(yīng)付票據(jù)900000，應(yīng)付賬款4000，每月攤銷，借：合同履約成本-工程施工80000，貸：周轉(zhuǎn)材料80000。業(yè)務(wù)2，借：臨時(shí)設(shè)施-食堂30000，臨時(shí)設(shè)施-宿舍36000，貸：在建工程-食堂30000，在建工程-宿舍36000。業(yè)務(wù)3，借：銀行存款1200000，貸：合同負(fù)債1200000。業(yè)務(wù)4，196200-163500=32700,32700/1.09=30000元，借：應(yīng)收賬款32700，貸：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算30000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額2700
2022 10/08 19:21
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