免費問答

第一個原因，有多繳的稅費需要退。 比如小規(guī)模納稅人，貨品在銷售的時候，借方，應(yīng)收賬款，貸方主營業(yè)務(wù)收入，貸方，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，在季度末如果有計提稅金的時候，借方是應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，貸方，是應(yīng)交稅費-未交增值稅。 這時候，應(yīng)交稅費的期末余額是在貸方。 第二個原因，有留抵的進項稅額。 有留抵的進項稅額，這通常發(fā)生在一般納稅人公司里，一般納稅人的增值稅是通過銷項稅額減掉進項稅額計算得出，當(dāng)銷項的稅額大于進項的稅額，一般納稅人公司需要交增值稅，這時候，應(yīng)交稅費的期末余額在貸方。 如果一般納稅人公司的銷項稅額比進項稅額小，進項稅額多，這時候企業(yè)不用做賬務(wù)處理，應(yīng)交稅費的期末余額是在借方。