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問(wèn)題已解決
第25題不明白思路，是不是要先要分別計(jì)量固定資產(chǎn)、超標(biāo)廣告費(fèi)的遞延所得稅資產(chǎn)？如果是那廣告費(fèi)的賬面價(jià)值是怎么算、計(jì)稅基礎(chǔ)怎么算？
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固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)價(jià)值為300-300/5=240，計(jì)稅中為300-300/10=270，遞延所得稅資產(chǎn) 30*25%
廣告費(fèi)，會(huì)計(jì)價(jià)值350，計(jì)稅300，遞延所得稅資產(chǎn) 50*25%
2022 10/07 16:04
84784950 
2022 10/07 16:13
首先，固定資產(chǎn)那里你寫(xiě)錯(cuò)了數(shù)字，其次你沒(méi)有算時(shí)間的權(quán)重。然后現(xiàn)在我的問(wèn)題是我也是按照這樣算(請(qǐng)看我寫(xiě)字那里)為什么答案不用固定資產(chǎn)原值去減，而是用折舊的差額來(lái)算暫時(shí)性差異？有沒(méi)有明白我的意思
陳詩(shī)晗老師 
2022 10/07 16:14
用差額折舊，和原值-最終的折舊，金額一樣的，兩種算法 結(jié)果一樣的
84784950
2022 10/07 16:14
為什么一樣？
陳詩(shī)晗老師
2022 10/07 16:16
您這里是第一年，他們之間的差異就是這一年的折舊金額
84784950
2022 10/07 16:18
你的意思是說(shuō)如果到了后面第二年、第三年才需要像我們那樣算，是嗎？
陳詩(shī)晗老師
2022 10/07 16:19
是的，對(duì)的，就是這個(gè)意思。
第一年兩種計(jì)算都 一樣，差額就是第一年折舊部分
84784950
2022 10/07 16:20
然后現(xiàn)在第二個(gè)問(wèn)題廣告費(fèi)賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)是怎么算的
陳詩(shī)晗老師
2022 10/07 16:23
賬面價(jià)值就是實(shí)際發(fā)生，計(jì)稅就是稅收認(rèn)可扣除的
84784950
2022 10/07 16:33
那就是它的賬面價(jià)值是350，計(jì)稅基礎(chǔ)是50，是吧，那這個(gè)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)不是形成遞延所得稅負(fù)債嗎？
陳詩(shī)晗老師
2022 10/07 16:34
計(jì)稅是300，稅收認(rèn)可扣除的是300
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