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問(wèn)題已解決
光明旅行社為增值稅一般納稅人，選擇差額計(jì)稅方法。2018年1月份組織兩個(gè)旅游團(tuán)隊(duì)旅游，取得旅游價(jià)稅合計(jì)總營(yíng)業(yè)額106萬(wàn)元，其中一個(gè)團(tuán)隊(duì)由本公司全程組織旅游收取旅游費(fèi)，住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門(mén)票費(fèi)等共支付費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)53萬(wàn)元；另一個(gè)團(tuán)隊(duì)與旅游地旅游公司合作接團(tuán)，支付接團(tuán)旅游費(fèi)用15.9萬(wàn)元。（均取得增值稅普通發(fā)票），款項(xiàng)均以銀行存款支付。另外當(dāng)月支付電費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額0.2萬(wàn)元。其他業(yè)務(wù)略。 （1）計(jì)算光明旅行社應(yīng)繳納的增值稅，做確認(rèn)收入及結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理。（2）如果光明旅行社為小規(guī)模納稅人，計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅，做確認(rèn)收入及結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理。
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2022 10/05 20:16
84785003 
2022 10/05 20:17
旅游會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的差額計(jì)稅法是這樣做的？
84785003
2022 10/05 21:03
一般納稅人的確認(rèn)收入是那樣嗎？不是差額計(jì)稅嘛
泡泡醬老師 
2022 10/05 20:06
你好
（1）差額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額可以扣除的費(fèi)用＝53+15.9＝68.9萬(wàn)元
應(yīng)納增值稅＝（106－68.9）÷（1+6％）×6％－0.2＝1.9萬(wàn)元
借：銀行存款106萬(wàn)元
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)?6萬(wàn)元
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本68.9萬(wàn)元
貸：銀行存款68.9萬(wàn)元
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減) 3.9萬(wàn)元?
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3.9萬(wàn)元
（2）小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額＝銷(xiāo)售額÷（1+3%）×征收率3%=（106－68.9）÷（1+3％）×3％=1.08
借：銀行存款106萬(wàn)元
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅? 3.08萬(wàn)元
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 68.9萬(wàn)元
貸：銀行存款? ? 68.9萬(wàn)元
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅? 2萬(wàn)元?
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ? 2萬(wàn)元
泡泡醬老師
2022 10/05 20:28
這個(gè)要改一下借：銀行存款106萬(wàn)元
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入102.92萬(wàn)元
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅? 3.08萬(wàn)元
對(duì)，如果用差額計(jì)稅法，就是這么計(jì)算的
泡泡醬老師
2022 10/05 21:14
一般納稅人也是按差額計(jì)稅，最后一個(gè)分錄就是沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的
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