免費(fèi)問答

所得稅 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中 ? 扣除的所得稅費(fèi)用。 ? 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行 ? 明細(xì)核算。 ? 三、所得稅的主要賬務(wù)處理 ? （一）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法計算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅 ? 金額，借記本科目（當(dāng)期所得稅費(fèi)用），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得 ? 稅”科目。 ? （二）在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞 ? 延所得稅資產(chǎn)，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得 稅費(fèi)用）、“資本公積——其他資本公積”等科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所 ? 得稅負(fù)債，借記本科目（遞延所得稅費(fèi)用）、“資本公積——其他資本 ? 公積”等科目，貸記“遞延所得稅負(fù)債”科目。 ? （三）資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資 ? 產(chǎn)大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科 ? 目，貸記本科目（遞延所得稅費(fèi)用）、“資本公積——其他資本公積” ? 等科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額 ? 的差額，做相反的會計分錄。 ? 企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的變動，應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整 ? “遞延所得稅負(fù)債”科目及有關(guān)科目。 ? 四、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科 ? 目應(yīng)無余額。