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所得稅 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應從當期利潤總額中 ? 扣除的所得稅費用。 ? 二、本科目應當按照“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行 ? 明細核算。 ? 三、所得稅的主要賬務處理 ? （一）資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法計算確定的當期應交所得稅 ? 金額，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應交稅費——應交所得 ? 稅”科目。 ? （二）在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應予確認的遞 ? 延所得稅資產(chǎn)，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得 稅費用）、“資本公積——其他資本公積”等科目；應予確認的遞延所 ? 得稅負債，借記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積——其他資本 ? 公積”等科目，貸記“遞延所得稅負債”科目。 ? （三）資產(chǎn)負債表日，根據(jù)所得稅準則應予確認的遞延所得稅資 ? 產(chǎn)大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科 ? 目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積——其他資本公積” ? 等科目；應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額 ? 的差額，做相反的會計分錄。 ? 企業(yè)應予確認的遞延所得稅負債的變動，應當比照上述原則調(diào)整 ? “遞延所得稅負債”科目及有關(guān)科目。 ? 四、期末，應將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科 ? 目應無余額。