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老師，遞延所得稅資產(chǎn)是多少？怎么計(jì)算

84784997| 提問(wèn)時(shí)間：2022 09/26 11:03
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，解答如下 本期計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)=（（5000*15%-70）+60-100）*25%-25=185
2022 09/26 11:08
84784997
2022 09/26 11:17
廣告宣傳費(fèi)的扣除限額=5000*15%=750.大于發(fā)生的70萬(wàn)元，不用調(diào)整 預(yù)提維修費(fèi)在發(fā)生時(shí)扣除，調(diào)增100萬(wàn)元
朱小慧老師
2022 09/26 11:18
什么意思，哪里不明白
84784997
2022 09/26 11:20
老師再看看，給出的答案有問(wèn)題
朱小慧老師
2022 09/26 11:23
廣宣費(fèi)形成可抵扣暫時(shí)性差異750-70=680 壞賬準(zhǔn)備形成可抵扣暫時(shí)性差異60 保修費(fèi)用形成可抵扣暫時(shí)性差異100
84784997
2022 09/26 12:35
老師再看看題吧，超過(guò)稅法規(guī)定的廣告宣傳費(fèi)才計(jì)入可抵扣暫時(shí)性差異 遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異*稅率 500+-計(jì)算的是應(yīng)納稅所得額
84784997
2022 09/26 12:38
參考答案是 100+60-25 直接用可抵扣暫時(shí)性差異—期初遞延所得稅資產(chǎn)？這個(gè)能直接相減？
朱小慧老師
2022 09/26 13:54
抱歉抱歉，廣宣費(fèi)不調(diào)整
朱小慧老師
2022 09/26 13:54
不能直接相減 應(yīng)該是（100+60）*25%-25
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