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我公司分包到一個(gè)項(xiàng)目，本月開具了9個(gè)點(diǎn)的工程服務(wù)發(fā)票，然后又把勞務(wù)部分分包給別家公司，對(duì)方開具3個(gè)點(diǎn)的勞務(wù)發(fā)票，這種情況有沒有問題？以及在異地預(yù)繳增值稅時(shí)，可以扣除這個(gè)勞務(wù)分包嗎？
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?你好；? ? ? ? ?對(duì)方是簡(jiǎn)易計(jì)稅的話； 那么就可以按3%開票的；? ? ?是的
2022 09/21 16:50
84784979 
2022 09/21 16:55
那么這種情況可以在預(yù)繳時(shí)扣除分包款嗎
meizi老師 
2022 09/21 17:02
?你好；? ? ?是的；?
根據(jù)關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)）的規(guī)定：“第四條 納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：
（一）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。
（二）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。
（三）小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。”
所以，建筑企業(yè)預(yù)繳稅款時(shí)，如果存在分包款，均可以以扣除支付的分包款后的余額，預(yù)繳增值稅。
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