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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。適用的增值稅稅率為13%。20×9年8月，為適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，經(jīng)協(xié)商，甲公司決定以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用的機(jī)器設(shè)備和專(zhuān)用貨車(chē)換入乙公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用的小汽車(chē)和客運(yùn)汽車(chē)。甲公司設(shè)備的賬面原價(jià)為1800萬(wàn)元，在交換日的累計(jì)折舊為300萬(wàn)元，公允價(jià)值為1350萬(wàn)元；貨車(chē)的賬面原價(jià)為600萬(wàn)元，在交換日的累計(jì)折舊為480萬(wàn)元，公允價(jià)值為100萬(wàn)元。乙公司小汽車(chē)的賬面原價(jià)為1300萬(wàn)元，在交換日的累計(jì)折舊為690萬(wàn)元，公允價(jià)值為709.5萬(wàn)元；客運(yùn)汽車(chē)的賬面原價(jià)為1300萬(wàn)元，在交換日的累計(jì)折舊為680萬(wàn)元，公允價(jià)值為700萬(wàn)元。乙公司另外向甲公司支付銀行存款 45.765萬(wàn)元，其中包括由于換出和換入資產(chǎn)公允價(jià)值不同而支付的補(bǔ)價(jià)40.5萬(wàn)元(價(jià)差)，以及換出資產(chǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額與換入資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的差額5.265萬(wàn)元(稅差40.5×13%)
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學(xué)員你好
甲公司賬務(wù)處理
借：固定資產(chǎn)清理 1300
? ? ? 累計(jì)折舊? 300
? ?貸：固定資產(chǎn) 1800
借：固定資產(chǎn)清理 120
? ? ? 累計(jì)折舊?480
? ?貸：固定資產(chǎn)600
借：固定資產(chǎn)清理? 188.5
? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）188.5
借：固定資產(chǎn) 1409.5
? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）183.235
? ? 銀行存款 45.765
? 貸：固定資產(chǎn)清理1608.5
? ? ? ?資產(chǎn)處置損益? ?30
乙公司賬務(wù)處理
借：固定資產(chǎn)清理 610
? ? ? 累計(jì)折舊? 690
? ?貸：固定資產(chǎn) 1300
借：固定資產(chǎn)清理 620
? ? ? 累計(jì)折舊?680
? ?貸：固定資產(chǎn)1300
借：固定資產(chǎn)清理??183.235
? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）183.235
借：固定資產(chǎn) 1450
? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）188.5
? 貸：固定資產(chǎn)清理1413.235
? ? ? ?資產(chǎn)處置損益?179.5
? ? ?銀行存款 45.765
2022 09/19 23:48
84784961 
2022 09/20 09:55
假定甲公司和乙公司都沒(méi)有為換出資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備；甲公司換入乙公司的小汽車(chē)、客運(yùn)汽車(chē)均作為固定資產(chǎn)使用和管理；乙公司換入甲公司的設(shè)備、貨車(chē)作為固定資產(chǎn)使用和管理。假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照稅法規(guī)定可抵扣且已得到認(rèn)證；不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。
84784961
2022 09/20 09:55
請(qǐng)問(wèn)老師加上這些條件，會(huì)計(jì)分錄要變嗎？
曉詩(shī)老師 
2022 09/20 09:59
沒(méi)有哈 還是這樣子的
84784961
2022 09/20 10:02
好的 謝謝老師
曉詩(shī)老師
2022 09/20 10:08
嗯嗯 祝您學(xué)習(xí)愉快
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