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甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。適用的增值稅稅率為13%。20×9年8月，為適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，經(jīng)協(xié)商，甲公司決定以生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的機器設(shè)備和專用貨車換入乙公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的小汽車和客運汽車。甲公司設(shè)備的賬面原價為1800萬元，在交換日的累計折舊為300萬元，公允價值為1350萬元；貨車的賬面原價為600萬元，在交換日的累計折舊為480萬元，公允價值為100萬元。乙公司小汽車的賬面原價為1300萬元，在交換日的累計折舊為690萬元，公允價值為709.5萬元；客運汽車的賬面原價為1300萬元，在交換日的累計折舊為680萬元，公允價值為700萬元。乙公司另外向甲公司支付銀行存款 45.765萬元，其中包括由于換出和換入資產(chǎn)公允價值不同而支付的補價40.5萬元(價差)，以及換出資產(chǎn)銷項稅額與換入資產(chǎn)進項稅額的差額5.265萬元(稅差40.5×13%)
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學(xué)員你好
甲公司賬務(wù)處理
借：固定資產(chǎn)清理 1300
? ? ? 累計折舊? 300
? ?貸：固定資產(chǎn) 1800
借：固定資產(chǎn)清理 120
? ? ? 累計折舊?480
? ?貸：固定資產(chǎn)600
借：固定資產(chǎn)清理? 188.5
? 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）188.5
借：固定資產(chǎn) 1409.5
? ? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）183.235
? ? 銀行存款 45.765
? 貸：固定資產(chǎn)清理1608.5
? ? ? ?資產(chǎn)處置損益? ?30
乙公司賬務(wù)處理
借：固定資產(chǎn)清理 610
? ? ? 累計折舊? 690
? ?貸：固定資產(chǎn) 1300
借：固定資產(chǎn)清理 620
? ? ? 累計折舊?680
? ?貸：固定資產(chǎn)1300
借：固定資產(chǎn)清理??183.235
? 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）183.235
借：固定資產(chǎn) 1450
? ? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）188.5
? 貸：固定資產(chǎn)清理1413.235
? ? ? ?資產(chǎn)處置損益?179.5
? ? ?銀行存款 45.765
2022 09/19 23:48
84784961 
2022 09/20 09:55
假定甲公司和乙公司都沒有為換出資產(chǎn)計提減值準備；甲公司換入乙公司的小汽車、客運汽車均作為固定資產(chǎn)使用和管理；乙公司換入甲公司的設(shè)備、貨車作為固定資產(chǎn)使用和管理。假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值稅進項稅額按照稅法規(guī)定可抵扣且已得到認證；不考慮其他相關(guān)稅費。
84784961
2022 09/20 09:55
請問老師加上這些條件，會計分錄要變嗎？
曉詩老師 
2022 09/20 09:59
沒有哈 還是這樣子的
84784961
2022 09/20 10:02
好的 謝謝老師
曉詩老師
2022 09/20 10:08
嗯嗯 祝您學(xué)習(xí)愉快
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