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麻煩老師看看第二大題第五小問，進(jìn)行解釋，拜托了
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學(xué)員你好
納稅人銷售貨物發(fā)生現(xiàn)金折扣的，現(xiàn)金折扣不得從銷售額中減除，銷售化工產(chǎn)品給某公司的增值稅計(jì)稅銷售額=332.22÷(1-2%)÷1.13=300(萬元)。應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=300×13%=39(萬元)。在稅法規(guī)定中，應(yīng)交增值稅不能扣除現(xiàn)金折扣部分。
借財(cái)務(wù)費(fèi)用67800 貸：主營業(yè)務(wù)收入60000? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7800? ?對補(bǔ)提的部分需要計(jì)提稅金及附加
借：稅金及附加 780[7800×(5%+3%+2%)]
? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 390(7800×5%)
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——應(yīng)交教育費(fèi)附加 234(7800×3%)
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——應(yīng)交地方教育附加 156(7800×2%)
2022 09/13 19:13
84784971 
2022 09/14 08:10
為什么332.22/（1-2%）是什么意思呢
84784971
2022 09/14 08:10
為什么332.22/（1-2%）是什么意思呢
84784971
2022 09/14 08:10
為什么332.22/（1-2%）是什么意思呢
84784971
2022 09/14 08:10
為什么332.22/（1-2%）是什么意思呢
曉詩老師 
2022 09/14 10:49
這332.22 打完折后實(shí)際收取的款項(xiàng) 及時(shí)付款優(yōu)惠了2% 我們先把不優(yōu)惠的整體含稅金額求出來 ，這一步是求整體含稅價(jià)格
84784971
2022 09/14 11:29
財(cái)務(wù)費(fèi)用67800是怎么計(jì)算出來的呢
曉詩老師
2022 09/14 11:30
看分錄關(guān)系，整體優(yōu)惠的2%不能直接沖減收入和應(yīng)交稅費(fèi)，而是計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，就得到了兩者2%相加的結(jié)果
84784971
2022 09/14 11:32
老師可以寫的計(jì)算結(jié)果嗎？
曉詩老師
2022 09/14 11:37
還原成含稅的3390000? 然后稅不能優(yōu)惠? ?實(shí)際收了3322200? 這個(gè)差額需要調(diào)整的全部都是財(cái)務(wù)費(fèi)用 67800
84784971
2022 09/14 17:34
好的呢，謝謝
曉詩老師
2022 09/14 17:37
嗯嗯 祝您學(xué)習(xí)愉快~
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