A商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人,位于市區(qū),產(chǎn)品適用的增值稅稅率為 13%,本 年1月,有以下幾種進(jìn)貨方案可供選擇: 一是從增值稅一般納稅人甲公司購(gòu)買,每噸含 稅價(jià)格為 12000元,可取得稅率為 13%的增值稅專用發(fā)票;二是從增值稅小規(guī)模納稅 人乙公司購(gòu)買,每噸含稅價(jià)格為 11000 元,可取得稅率為 3%的增值稅專用發(fā)票;三是 從增值稅小規(guī)模納稅人丙公司購(gòu)買,每噸含稅價(jià)格為 10000 元,可取得稅率為 3%的增 值稅普通發(fā)票。A 商貿(mào)公司銷售其所購(gòu)貨物的價(jià)格為每屯 20 000元 (含增值稅),其他 相關(guān)成本費(fèi)用為2000 元。A商貿(mào)公司適用的城建稅稅率為 7%,教育費(fèi)附加征收率為 3%。假設(shè)本案例都為現(xiàn)銷、 現(xiàn)購(gòu)(非賒銷、賒購(gòu))。 任務(wù)要求: 1. 指出納稅籌劃有哪些目標(biāo)。 3 若以實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)最大化為納稅籌劃目標(biāo),請(qǐng)對(duì)本案例進(jìn)行納稅籌劃。
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實(shí)務(wù)
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速問(wèn)速答1、減輕稅收負(fù)擔(dān),稅收籌劃首先要幫助納稅人減輕稅負(fù),這是稅收籌劃方案的最高目標(biāo)。直接減輕稅收負(fù)擔(dān)是企業(yè)稅收籌劃所要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)之一。
2、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)。所謂涉稅零風(fēng)險(xiǎn),是指納稅人賬目清楚,納稅申報(bào)正確,繳納稅款及時(shí)、足額,不會(huì)出現(xiàn)任何關(guān)于稅收方面的處罰,即在稅收方面沒(méi)有任何風(fēng)險(xiǎn),或風(fēng)險(xiǎn)極小甚至可以忽略不計(jì)的一種狀態(tài)。
3、獲取資金時(shí)間價(jià)值?。資金是有時(shí)間價(jià)值的,納稅人通過(guò)一定的手段,將當(dāng)期應(yīng)該繳納的稅款延緩到以后年度繳納,從而獲得資金的時(shí)間價(jià)值,這是稅收籌劃目標(biāo)體系的有機(jī)組成部分之一。?
4、提高自身經(jīng)濟(jì)利益?。企業(yè)從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最終目的,是使總體的經(jīng)濟(jì)效益的最大化,而不僅僅是少繳稅款。經(jīng)濟(jì)效益的最大化應(yīng)該從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃,應(yīng)服從企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo),以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,從而在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)段里實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化目標(biāo)。
5、維護(hù)企業(yè)自身的合法權(quán)益?。?維護(hù)自身合法權(quán)益是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃必不可少的一環(huán),借以從依法納稅的角度對(duì)權(quán)力和權(quán)利的失衡進(jìn)行調(diào)整,以實(shí)現(xiàn)稅收與經(jīng)濟(jì)的良性互動(dòng),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展。
6、稅收籌劃的主導(dǎo)目標(biāo)企業(yè)價(jià)值最大化。明確了稅收籌劃的目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化之后,接下來(lái)我們就可以對(duì)稅收籌劃目標(biāo)各種觀點(diǎn)之間的內(nèi)在聯(lián)系,進(jìn)行分析了。
2022 09/13 13:24
張壹老師
2022 09/13 13:25
第一個(gè)問(wèn)題
1、減輕稅收負(fù)擔(dān),稅收籌劃首先要幫助納稅人減輕稅負(fù),這是稅收籌劃方案的最高目標(biāo)。直接減輕稅收負(fù)擔(dān)是企業(yè)稅收籌劃所要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)之一。
2、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)。所謂涉稅零風(fēng)險(xiǎn),是指納稅人賬目清楚,納稅申報(bào)正確,繳納稅款及時(shí)、足額,不會(huì)出現(xiàn)任何關(guān)于稅收方面的處罰,即在稅收方面沒(méi)有任何風(fēng)險(xiǎn),或風(fēng)險(xiǎn)極小甚至可以忽略不計(jì)的一種狀態(tài)。
3、獲取資金時(shí)間價(jià)值?。資金是有時(shí)間價(jià)值的,納稅人通過(guò)一定的手段,將當(dāng)期應(yīng)該繳納的稅款延緩到以后年度繳納,從而獲得資金的時(shí)間價(jià)值,這是稅收籌劃目標(biāo)體系的有機(jī)組成部分之一。?
4、提高自身經(jīng)濟(jì)利益?。企業(yè)從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最終目的,是使總體的經(jīng)濟(jì)效益的最大化,而不僅僅是少繳稅款。經(jīng)濟(jì)效益的最大化應(yīng)該從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃,應(yīng)服從企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo),以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,從而在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)段里實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化目標(biāo)。
5、維護(hù)企業(yè)自身的合法權(quán)益?。?維護(hù)自身合法權(quán)益是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃必不可少的一環(huán),借以從依法納稅的角度對(duì)權(quán)力和權(quán)利的失衡進(jìn)行調(diào)整,以實(shí)現(xiàn)稅收與經(jīng)濟(jì)的良性互動(dòng),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展。
6、稅收籌劃的主導(dǎo)目標(biāo)企業(yè)價(jià)值最大化。明確了稅收籌劃的目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化之后,接下來(lái)我們就可以對(duì)稅收籌劃目標(biāo)各種觀點(diǎn)之間的內(nèi)在聯(lián)系,進(jìn)行分析了。
張壹老師
2022 09/13 13:26
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- A商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人,位于市區(qū),產(chǎn)品 適用的增值稅稅率為13%,20x9年12月,有以下 幾種進(jìn)貨方案可供選擇:一是從一般納稅人甲公司 購(gòu)買,每噸含稅價(jià)格為12000元,可取得稅率為 13%的增值稅專用發(fā)票;二是從小規(guī)模納稅人乙公 司購(gòu)買,每噸含稅價(jià)格為11000元,可取得稅率為 3%的增值稅專用發(fā)票;三是從小規(guī)模納稅人丙公司 購(gòu)買,每噸含稅價(jià)格為10000元,可取得稅率為3% 的增值稅普通發(fā)票。A商貿(mào)公司銷售其所購(gòu)貨物的 215
- A商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人,位于市區(qū),產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%,本年1月,有以下幾種進(jìn)貨方案可供選擇:一是從增值稅一般納稅人甲公司購(gòu)買,每噸含稅價(jià)格為12000元,可取得稅率為13%的增值稅專用發(fā)票;二是從增值稅小規(guī)模納稅人乙公司購(gòu)買,每噸含稅價(jià)格為11000元,可取得稅率為3%的增值稅專用發(fā)票;三是從增值稅小規(guī)模納稅人丙公司購(gòu)買,每噸含稅價(jià)格為10000元,可取得稅率為3%的增值稅普通發(fā)票。A商貿(mào)公司銷售其所購(gòu)貨物的價(jià)格為每噸20000元(含增值稅),其他相關(guān)成本費(fèi)用為2000元。A商貿(mào)公司適用的城建稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%。假設(shè)本案例都為現(xiàn)銷、現(xiàn)購(gòu)。2.若以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化為納稅籌劃目標(biāo)(假設(shè)只考慮流轉(zhuǎn)稅和相應(yīng)的城建稅及教育費(fèi)附加),3.若以實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)最大化為納稅籌劃目標(biāo) 314
- A商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人,位于市區(qū),產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%,本年1月,有以下幾種進(jìn)貨方案可供選擇:一是從增值稅一般納稅人甲公司購(gòu)買,每噸含稅價(jià)格為12000元,可取得稅率為13%的增值稅專用發(fā)票;二是從增值稅小規(guī)模納稅人乙公司購(gòu)買,每噸含稅價(jià)格為11000元,可取得稅率為3%的增值稅專用發(fā)票;三是從增值稅小規(guī)模納稅人丙公司購(gòu)買,每噸含稅價(jià)格為10000元,可取得稅率為3%的增值稅普通發(fā)票。A商貿(mào)公司銷售其所購(gòu)貨物的價(jià)格為每噸20000元(含增值稅),其他相關(guān)成本費(fèi)用為2000元。A商貿(mào)公司適用的城建稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%。假設(shè)本案例都為現(xiàn)銷、現(xiàn)購(gòu)。 問(wèn):若以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金凈流量最大化為納稅籌劃目標(biāo),請(qǐng)對(duì)本案例進(jìn)行納稅籌劃 248
- A商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人,位于市區(qū),產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%,本年1月,有以下幾種進(jìn)貨方案可供選擇:一是從增值稅一般納稅人甲公司購(gòu)買,每噸含稅價(jià)格為12000元,可取得稅率為13%的增值稅專用發(fā)票;二是從增值稅小規(guī)模納稅人乙公司購(gòu)買,每噸含稅價(jià)格為11000元,可取得稅率為3%的增值稅專用發(fā)票;三是從增值稅小規(guī)模納稅人丙公司購(gòu)買,每噸含稅價(jià)格為10000元,可取得稅率為3%的增值稅普通發(fā)票。A商貿(mào)公司銷售其所購(gòu)貨物的價(jià)格為每噸20000元(含增值稅),其他相關(guān)成本費(fèi)用為2000元。A商貿(mào)公司適用的城建稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%。假設(shè)本案例都為現(xiàn)銷、現(xiàn)購(gòu)。2.若以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化 703
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