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某公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同約定租期從2020年9月1日到2023年8月31日，每年不含稅租金480萬元，2020年8月15日一次性收取3年租金1440萬元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的說法，正確的是（)。 A .2020年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計稅收入為480萬元 B .2020年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計稅收入為160萬元 C .2020年應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入1440萬元 D .2020年可確認(rèn)企業(yè)所得稅收入160萬元 為什么不選c？請細(xì)講講一下吧
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您好
一次性收取3年租金1440萬元
每年租金收入 1440/3=480
2022 09/07 22:27
84784954 
2022 09/07 22:29
為什么不選c呢，不是說一次性繳清跨年度租金時企業(yè)所得稅可以按分期計算，也可以在應(yīng)付租金的日期一次性確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
bamboo老師 
2022 09/07 22:33
應(yīng)付租金說的是當(dāng)年的 不可能一次性三年的
84784954
2022 09/07 22:37
老師能細(xì)一點(diǎn)說嘛，我不太明白你的意思，我想問的是c選項(xiàng)為什么不選，c選項(xiàng)有什么問題嗎
bamboo老師
2022 09/07 22:37
因?yàn)镃是三年的租金收入啊
企業(yè)所得稅的收入要按年確認(rèn)的 所以不能一次性把1440都確認(rèn)
84784954
2022 09/07 22:42
一次性取得跨年度的租金收入（
(2010]79號）規(guī)定，其中如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。
根據(jù)上述規(guī)定，按合同約定一次性取得跨年租金收入，會計處理時應(yīng)分期均勻計入相關(guān)年度收入，企業(yè)所得稅處理時，按收入與費(fèi)用配比原則，也可在租賃期內(nèi)分期確認(rèn)收入，也可一次性確認(rèn)收入，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
這個條例表示兩種都可以啊
bamboo老師
2022 09/07 23:20
《實(shí)施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。
原文是這樣的
根據(jù)上述規(guī)定，按合同約定一次性取得跨年租金收入，會計處理時應(yīng)分期均勻計入相關(guān)年度收入，企業(yè)所得稅處理時，按收入與費(fèi)用配比原則，也可在租賃期內(nèi)分期確認(rèn)收入，也可一次性確認(rèn)收入，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
請您這句話是文件里面的嗎？沒有這樣的說法啊
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