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老師，軟件即征即退的稅額怎么做分錄？

84785037| 提問(wèn)時(shí)間：2022 09/05 16:37
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微微老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
軟件企業(yè)即征即退的增值稅會(huì)計(jì)處理如下： 一、根據(jù)正常銷售，確認(rèn)收入： 借：銀行存款或應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 二、繳納增值稅時(shí)： 1、本月上交本月應(yīng)交的增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸：銀行存款 2、本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款 三、計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還： 借：其他應(yīng)收款 貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助 四、收到增值稅返還： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款
2022 09/05 16:38
84785037
2022 09/05 17:10
那么計(jì)提的金額是按增值稅10個(gè)點(diǎn)計(jì)提是吧
微微老師
2022 09/05 17:13
您好，不理解您為什么是按照10%來(lái)計(jì)提？
84785037
2022 09/05 17:17
是這樣，軟件是全額繳稅13%，然后退回來(lái)是10個(gè)點(diǎn)
微微老師
2022 09/05 17:18
您好，是的，按照10%的計(jì)提返回的金額
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