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老師，軟件即征即退的稅額怎么做分錄？
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軟件企業(yè)即征即退的增值稅會計處理如下：
一、根據(jù)正常銷售，確認(rèn)收入：
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
二、繳納增值稅時：
1、本月上交本月應(yīng)交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
2、本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
三、計提應(yīng)收的增值稅返還：
借：其他應(yīng)收款
貸：營業(yè)外收入——政府補助
四、收到增值稅返還：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款
2022 09/05 16:38
84785037 
2022 09/05 17:10
那么計提的金額是按增值稅10個點計提是吧
微微老師 
2022 09/05 17:13
您好，不理解您為什么是按照10%來計提？
84785037
2022 09/05 17:17
是這樣，軟件是全額繳稅13%，然后退回來是10個點
微微老師
2022 09/05 17:18
您好，是的，按照10%的計提返回的金額
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