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那開票對方付款是怎么入賬？

開票時 借應收款賬 貸工程結算-價款結算 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額） 對方付款時 借銀行存款 貸應收賬款

工程結算這個科目？是只有收款的時候才會用嗎

主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本根據(jù)施工進度來核算，是每個月底都有嗎？還是什么時候出現(xiàn)？

不是的，按完工進度確認收入時也使用。 比如按工程進度確認收入 借工程結算 -收入結轉? 貸主營業(yè)務收入 結轉對應成本 借主營業(yè)務成本 貸工程施工或合同履約成本（新會計科目）

這個結轉是按施工進度結轉的，這樣的和按開票收入做的科目之間有差額吧

會有差異，差異是多開票或者發(fā)票少開形成的。

如果這個月沒有開票回款，也要做做主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本這兩筆分錄？

嗯，根據(jù)工程的施工進度計算應確認的收入，成本。

收入成本的差額呢？到哪里了？

工程結算嗎？是不是還有工程施工-合同毛利

是的，還有一個工程施工-合同毛利 科目。

合同毛利這個科目最終到哪里了？

實際發(fā)生的合同成本 借：工程施工 貸：應付工資、庫存材料等 已結算的工程價款 借：應收賬款 貸：工程結算 已收的工程價款 借：銀行存款 貸：應收賬款 確認的收入、費用和毛利 借：工程施工——毛利 ? ? ? ?主營業(yè)務成本 貸：主營業(yè)務收入 工程完工時，將“工程施工”科目的余額與“工程結算”科目的余額對沖 借：工程結算 貸：工程施工 這是完整的舊準則下的會計處理。

1）登記發(fā)生的合同成本 借：合同履約成本 ? ? ? ?貸：原材料／應付職工薪酬／機械作業(yè)等 （2）登記與客戶的結算 借：應收賬款 ? ? ? ?貸：合同結算——價款結算 實際收取價款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應收賬款 （3）期末根據(jù)履約進度確認收入和費用 借：合同結算——收入結轉 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務收入 借：主營業(yè)務成本 ? ? ? ?貸：合同履約成本 這個是新準則下的核算處理

新準則下沒有合同毛利？

工程完工時，將“工程施工”科目的余額與“工程結算”科目的余額對沖，那平時呢？這兩個科目怎么處理？

是的，新準則下沒有合同毛利。 平時工程施工和工程結算是兩條線核算的。

工程施工和工程結算每個月月末不需要結轉嗎？

不需要，一個項目完工時才進行對沖。

那就在那里掛賬？這個會在資產(chǎn)負債表里顯示嗎？

利潤表里的收入和成本是根據(jù) 施工進度算來的吧

兩者的差額在資產(chǎn)負債表反映，具體余額在借方還是貸方，如果是貸方反映在預收賬款，借方余額反映在存貨里。 利潤表收入是按施工進度。