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問題已解決
麻煩老師看看稅務師第十一題第六小題，進行解釋，謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
積極向上的同學，您好。
答案選擇B， 計算過程如下：
（1）王某全年工資薪金所得被預扣預繳的個人所得稅=（18000×12-5000×12-2800×12-1500×12）×10%-2520=7920（元）。
（2）王某2月從其他單位取得勞務報酬被預扣預繳個人所得稅=35000*(1-20%)*30%-2000=6400（元）
（3）王某全年綜合所得的應納稅所得額=18000×12+35000×（1-20%）-5000×12-2800×12-1500×12=132400（元），全年應繳納個人所得稅=132400×10%-2520=10720（元）
（4）王某2019年個人所得稅匯算清繳時，應退個人所得稅=7920+6400-10720=3600（元）。
2022 08/30 16:19
84784971 
2022 08/30 17:26
老師，可以大概講下解題思路嗎
84784971
2022 08/30 17:29
老師（1）和（3）做的公式有什么區(qū)別呀
趙趙老師 
2022 08/30 17:48
積極向上的同學，您好。
本題會出現(xiàn)退稅是因為王某除了工資薪金外，還有從其他單位取得的勞務報酬所得。
根據規(guī)定，居民個人取得勞務報酬所得，每次勞務報酬所得超過4000元的，預扣預繳個人所得稅應納稅所得額=每次收入*（1-20%）， 適用居民勞務報酬所得三檔預扣稅率表。
在年度匯算清繳時，居民個人取得的工資、薪金所得，勞務報酬所得、特許權使用費所得、稿酬所得合并計算居民年綜合所得，去計算年稅額。
若年綜合所得稅額<已預扣個人所得稅的合計，可以申請退稅。
若年綜合所得年稅額>已預扣個人所得稅的合計，需要補繳稅款。
（1）和（3）的區(qū)別在于（3）比（1）多了王某從其他單位取得的勞務報酬應納稅所得額=35000×（1-20%）
84784971
2022 08/31 08:24
（3）為什么要比（1）多這個勞務報酬應納稅所得呀
趙趙老師
2022 08/31 08:58
積極向上的同學，您好。
因為(3)年度匯算清繳(在每年的3月1日到6月30日)，(1)是月度的預扣預繳。
時間不一樣哈
匯算清繳的時候需要把全部的綜合所得加總在一起，減去扣除項目，計算年度的應納稅所得額。
月度的預扣預繳僅是針對該公司支付的部分進行預扣預繳。
這塊知識點應該還沒有吃透，時間還來得及，您閱讀下教材整體把握下哈~
84784971
2022 08/31 13:39
好的，謝謝
趙趙老師
2022 08/31 13:50
您客氣了，如果滿意請幫個給個五星好評哈~
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