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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)老師，這道題2、3問(wèn)計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，為啥不扣扣除外購(gòu)的素板和原木呢（已交消費(fèi)稅），并且和第4小問(wèn)計(jì)算留存?zhèn)}庫(kù)的消費(fèi)稅計(jì)算方法也不同，沒(méi)有考慮材料成本和加工費(fèi)
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不能扣除，委托加工代收代扣消費(fèi)稅不能扣除前一環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅，這里指的是自己連續(xù)加工生產(chǎn)，不包括委托加工。
2022 08/30 11:18
84784982 
2022 08/30 11:27
請(qǐng)問(wèn)老師說(shuō)的哪里指自己連續(xù)加工生產(chǎn)，不包括委托加工呢？
就是委托加工代收代扣消費(fèi)稅不能扣除前一環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅，自己連續(xù)加工生產(chǎn)才能扣除前一環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅嗎？
樸老師 
2022 08/30 11:29
同學(xué)你好
委托加工代收代扣消費(fèi)稅不能扣除前一環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅,這里指的是自己連續(xù)加工生產(chǎn),不包括委托加工
84784982
2022 08/30 11:45
也就是說(shuō)所有的委托加工，代收代扣消費(fèi)稅都不能扣除前一環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅,對(duì)嗎
樸老師
2022 08/30 11:47
對(duì)的
可以這樣理解的
84784982
2022 08/30 11:50
好的，謝謝老師。那為啥不同于第4小問(wèn)，通過(guò)材料成本和加工費(fèi)來(lái)計(jì)算，而是通過(guò)銷(xiāo)售額計(jì)算呢？
樸老師
2022 08/30 11:53
同學(xué)你好
因?yàn)橄M(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，需要換算組成計(jì)稅價(jià)格
84784982
2022 08/30 13:34
2、3問(wèn)是通過(guò)銷(xiāo)售額來(lái)算，第4問(wèn)是通過(guò)材料成本和加工費(fèi)組成計(jì)稅價(jià)來(lái)算，為啥不一樣呢
樸老師
2022 08/30 13:40
同學(xué)你好
消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，就是價(jià)格中包括消費(fèi)稅，材料成本和加工費(fèi)，再加上消費(fèi)稅才是購(gòu)入價(jià)格，除以1-稅率的意思就是材料成本加上加工費(fèi)除以所占比例計(jì)算出價(jià)格，
84784982
2022 08/30 13:48
請(qǐng)問(wèn)老師為什么2、3問(wèn)和第4 問(wèn)計(jì)算方法不一樣
樸老師
2022 08/30 13:51
因?yàn)橐粋€(gè)是委托加工代扣代繳的
一個(gè)是沒(méi)有然后這個(gè)是價(jià)內(nèi)稅
84784982
2022 08/30 13:54
老師指的是啥沒(méi)有呢
樸老師
2022 08/30 14:03
同學(xué)你好
第四個(gè)業(yè)務(wù)沒(méi)有代扣代繳
84784982
2022 08/30 16:52
委托加工代扣代繳的第2、3 問(wèn)，為啥不用/(1-消費(fèi)稅稅率)，而是直接算呢？
樸老師
2022 08/30 16:55
同學(xué)你好
委托加工消費(fèi)稅是受托方按加工完成后的組成計(jì)稅價(jià)格代收代繳的，納稅的實(shí)際是委托方
84784982
2022 08/30 18:17
不太明白這里納稅的實(shí)際是委托方和/(1-消費(fèi)稅稅率)有啥關(guān)系呢
樸老師
2022 08/30 19:56
這個(gè)就是委托方和受托方不一樣
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