免費(fèi)問答

同學(xué)，您好！ 我國(guó)稅法規(guī)定，計(jì)算附加稅時(shí)，扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。如果不允許企業(yè)從城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還增值稅稅額，將造成多交城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。 您可以參考下面的例子： 企業(yè)2019年9月期末留抵為68萬元，假設(shè)2019年10月銷項(xiàng)稅額300萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額200萬元。 如果未申請(qǐng)留抵退稅，10月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額300萬元-進(jìn)項(xiàng)稅額200萬元-上期留抵68萬元=32萬元，計(jì)算城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)為32萬元。 　　如果退還了2019年9月期末留抵31.32萬元，留抵稅額變?yōu)?6.68萬元，10月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額300萬元-進(jìn)項(xiàng)稅額200萬元-上期留抵36.68萬元=63.32萬元。計(jì)算城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)為63.32萬元，比不退留抵增加31.32萬元。