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學(xué)員你好 借：以前年度損益調(diào)整——營業(yè)外支出100 　　預(yù)計負(fù)債400 　　貸：其他應(yīng)付款500 　　借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用100 　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)100 　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅125 　　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用125 　　借：利潤分配——未分配利潤75 　　貸：以前年度損益調(diào)整75 　　借：盈余公積7.5 　　貸：利潤分配——未分配利潤7.5 首先這個題目如果發(fā)生在同一年 。就是借：營業(yè)外支出100? 預(yù)計負(fù)債400? 貸：其他應(yīng)付款? 500? 現(xiàn)在這個事件處理的時間節(jié)點是在資產(chǎn)負(fù)債表日之后，審計報告出具之前，所以我們是相當(dāng)于調(diào)整之間的事項，不能直接調(diào)損益，用以前年度損益調(diào)整替代營業(yè)外支出。這個宣判了，收到了判決書可以據(jù)此抵扣應(yīng)交的所得稅了，所以之前預(yù)計負(fù)債400的時候計提的遞延所得稅資產(chǎn)可以沖銷了，實際可以抵扣的應(yīng)交稅費=500*25%=125? 差額調(diào)整以前年度損益調(diào)整，這么調(diào)整完了 以前年度損益調(diào)整這個科目金額是80，我們知道這個科目不能有余額，因此按照盈余公積10%，剩下計入未分配利潤把它給歸零