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問題已解決
如圖會計分錄（資本公積）合并財務(wù)報表的評估增值，合并財務(wù)報表合并日確定遞延所得稅不是對應(yīng)商譽嗎，為什么又說對應(yīng)資本公積，到底如何區(qū)分什么時候?qū)?yīng)商譽，什么時候?qū)?yīng)資本公積哦 希望答題老師仔細看我的題目，不要敷衍我，不要浪費我的時間，謝謝
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商譽是因合并而產(chǎn)生的，合并日支付的對價大于占被投資方公允價值份額的差額才計入商譽
合并日后資產(chǎn)的評估增值就只能調(diào)整資本公積。
2022 08/21 09:37
84784981 
2022 08/21 09:39
比如說合并日后哪個資產(chǎn)評估增值計入資本公積
家權(quán)老師 
2022 08/21 09:40
合并日后資產(chǎn)評估增值計入資本公積-其他資本公積
84784981
2022 08/21 09:43
問題是我翻的合并財務(wù)報表章節(jié)，上面都說的是購買日評估增值或減值啊
84784981
2022 08/21 09:45
所以我就沒看懂，在所得稅章節(jié)，購買日公允價與計稅基礎(chǔ)暫時性差異計入商譽，合并財務(wù)報表章節(jié)又計入資本公積，到底計入哪里
家權(quán)老師
2022 08/21 09:49
在單個報表中是確認為資本公積呀。商譽是在編制抵消長期股權(quán)投資的分錄時才體現(xiàn)。跟資產(chǎn)評估增值是2回事
84784981
2022 08/21 09:55
問題是你看我的圖右下角，明明是在合并財務(wù)報表中將資產(chǎn)評估增值計入資本公積
家權(quán)老師
2022 08/21 10:00
這個是調(diào)整被合并方資產(chǎn)的賬面價值，當然要計入資本公積，只是調(diào)整分錄。合并抵消分錄才確認商譽呀
84784981
2022 08/21 10:02
那為什么在購買日資產(chǎn)評估資產(chǎn)增值或減值，要確認借，遞延所得稅資產(chǎn)，貸商譽，我就沒搞明白，咋遞延所得稅資產(chǎn)一會對應(yīng)商譽一會對應(yīng)資本公積
家權(quán)老師
2022 08/21 10:05
稅法上是不認可商譽的存在，所以，他的計稅基礎(chǔ)為0，就會產(chǎn)生所得稅差異。
在做合并抵消分錄的時候，先確認商譽，再確認遞延所得稅就能看懂了
84784981
2022 08/21 10:11
你能不能解釋清楚，你看這道題，明明并沒有在抵消分錄確認商譽，他在把資產(chǎn)評估增值所得稅差異確認為商譽，但是合并財務(wù)報表中那道題，又把購買日評估增值確認為資本公積，到底啥情況
家權(quán)老師
2022 08/21 10:19
你后邊的第2個圖片，就是在做合并抵消分錄的時候，先確認商譽，再確認遞延所得稅，調(diào)整商譽的金額
84784981
2022 08/21 10:25
我現(xiàn)在理解的就是，在購買日形成商譽，評估增值部分影響商譽，先計算考慮遞延所得稅的調(diào)整的商譽的金額，把商譽金額確定，為什么在合并報表章節(jié)，在合并報表的大白紙上，評估增值的部分，又計入在資本公積，這個商譽和資產(chǎn)評估增值不都是合并報表的這張大白紙上做的嗎，一張大白紙上，為什么計算商譽評估增值計入商譽，一會又計入資本公積
84784981
2022 08/21 10:32
而且，資產(chǎn)評估增值再計算商譽時計入遞延所得稅資產(chǎn)，在合并報表大白紙上資產(chǎn)評估增值又確認了遞延所得稅資產(chǎn)，不就等于確認了兩遍遞延所得稅資產(chǎn)嗎
家權(quán)老師
2022 08/21 10:32
合并報表的過程：
1.先按合并日資產(chǎn)狀況（比如評估增值）調(diào)整被合并方資產(chǎn)的賬面價值
2.再抵消內(nèi)部交易，確認商譽
3.確認商譽產(chǎn)生的所得稅影響
84784981
2022 08/21 10:35
合并日資產(chǎn)評估增值所得稅影響計入資本公積，確認商譽又在把評估增值計入商譽，這不就重復(fù)確認了嗎
家權(quán)老師
2022 08/21 10:35
是先確認，再抵消呀。不是重復(fù)
84784981
2022 08/21 10:43
在購買日，資產(chǎn)評估增值，借固定資產(chǎn)，貸，資本公積，同時借資本公積，貸，遞延所得稅負債，在確認商譽時，又把資產(chǎn)評估增值借商譽，貸遞延所得稅負債，上面確認了遞延所得稅負債，下面又確認了遞延所得稅負債，遞延所得稅負債是不是確認了兩次
家權(quán)老師
2022 08/21 10:55
他們是2個不同的業(yè)務(wù)產(chǎn)生的遞延所得稅差異。
1.調(diào)整分錄中調(diào)整的是資產(chǎn)因評估增值而造成資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差異
2.抵消分錄是因產(chǎn)生商譽而造成商譽賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差異是2個不同性質(zhì)科目的差異，當然要分別確認。
84784981
2022 08/21 11:00
商譽賬面價值與計稅基礎(chǔ)是不一樣，15000減去12600等于2400，計稅基礎(chǔ)為0，形成差異，不確認遞延所得稅，但資產(chǎn)評估增值為什么影響商譽，我就沒搞明白，他應(yīng)該計入資本公積啊，
84784981
2022 08/21 11:01
商譽賬面價值與計稅基礎(chǔ)是不一樣，15000減去12600等于2400，計稅基礎(chǔ)為0，形成差異，不確認遞延所得稅，但資產(chǎn)評估增值為什么影響商譽，我就沒搞明白，他應(yīng)該計入資本公積啊，
家權(quán)老師
2022 08/21 11:03
都說了哈，分2步。
先要編制調(diào)整分錄，調(diào)整合并日的賬面價值呀，不然，怎么計算投資方的占有份額的凈資產(chǎn)？
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