免費(fèi)問答

你好，同學(xué)，先計(jì)算境外投資可以抵免限額，再計(jì)算出抵扣限額，根據(jù)公式應(yīng)納稅額=境內(nèi)外所得應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅-抵扣限額。居民企業(yè)從與我國政府訂立稅收協(xié)定(或安排)的國家(地區(qū))取得的所得,按照該國(地區(qū))稅收法律享受了免稅或減稅優(yōu)惠,且該免稅或減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定規(guī)定應(yīng)視同已繳稅額在中國的應(yīng)納稅額中抵免的,該免稅或減稅數(shù)額可作為企業(yè)實(shí)際繳納的境外所得稅額用于辦理稅收抵免。境外投資收益的抵免限額=45÷(1-15%)×25%=13.24(萬元),該企業(yè)2013年度在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(255-45)×25%+13.24-45÷(1-15%)×20%=55.15(萬元)。祝您學(xué)習(xí)愉快，如果滿意請(qǐng)留下五星好評(píng)，謝謝