免費(fèi)問答

資料四：2×21年度，甲公司因銷售B產(chǎn)品共收取合同價款490萬元及增值稅總額63.7萬元（假定稅法規(guī)定按照全部合同價格計算增值稅銷項(xiàng)稅額），款項(xiàng)已存入銀行。在銷售B產(chǎn)品時，甲公司向客戶承諾，在銷售B產(chǎn)品2年內(nèi)，由于客戶使用不當(dāng)?shù)仍蛟斐葿產(chǎn)品故障，甲公司免費(fèi)提供維修服務(wù)。甲公司2年期維修服務(wù)可以單獨(dú)作價出售，與本年度所售B產(chǎn)品相應(yīng)的2年期維修服務(wù)售價為50萬元，預(yù)計維修服務(wù)成本為30萬元。甲公司不附加產(chǎn)品免費(fèi)維修服務(wù)情況下出售B產(chǎn)品的售價為450萬元。上述已售B產(chǎn)品的成本為360萬元。至2×21年12月31日，尚未有客戶向甲公司提出免費(fèi)維修服務(wù)的要求。 假定稅法要求按照實(shí)際收到的款項(xiàng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。借：以前年度損益調(diào)整—主營業(yè)務(wù)收入 　　　　　　　　　　　　　　　 　49［50/（450+50）×490］ 　貸：合同負(fù)債　　　　　　　49 借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　12.25（49×25%） 老師這道題目看不懂答案