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問(wèn)題已解決
計(jì)提壞賬和抵消壞賬的分錄怎么寫(xiě)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答計(jì)提沖銷壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄
1、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)：
借：信用減值損失——計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備
? ? ? ?貸：壞賬準(zhǔn)備
壞賬準(zhǔn)備大，應(yīng)收賬款價(jià)值??；
2、沖銷多提的壞賬準(zhǔn)備時(shí)：
借：壞賬準(zhǔn)備
? ? ? ?貸：信用減值損失
壞賬準(zhǔn)備小，應(yīng)收賬款價(jià)值大；
3、收回應(yīng)收賬款：
借：銀行存款
? ? ? ?貸：應(yīng)收賬款（其他應(yīng)收款）
應(yīng)收賬款余額小，應(yīng)收賬款賬面價(jià)值小；
4、發(fā)生壞賬：
借：壞賬準(zhǔn)備
? ? ? ?貸：應(yīng)收賬款
如果應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備都是小，那么應(yīng)收賬款價(jià)值不變；
5、收回已轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備，以前發(fā)生了壞賬，核銷壞賬：
借：壞賬準(zhǔn)備
? ? ? ?貸：應(yīng)收賬款
6、壞賬又收回了，以前核銷掉的壞賬沖回：
借：應(yīng)收賬款
? ? ? ?貸：壞賬準(zhǔn)備
7、銀行存款加大：
借：銀行存款
? ? ? ?貸：應(yīng)收賬款
壞賬準(zhǔn)備大，應(yīng)收賬款賬面價(jià)值小。
2022 08/18 00:10
84785016 
2022 08/18 00:12
站在合報(bào)的角度抵消以前年度壞賬呢
魯老師 
2022 08/18 00:12
企業(yè)編制合并報(bào)表，是站在集團(tuán)的角度來(lái)編制報(bào)表，因此，同一集團(tuán)內(nèi)的母子公司之間，子公司之間的債權(quán)債務(wù)，在編制合并報(bào)表時(shí)需要抵消。今天我們就來(lái)學(xué)習(xí)下，合并報(bào)表內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的抵消。
假設(shè)A與B公司是，母子公司。A公司賬面上有B公司應(yīng)收款項(xiàng)100萬(wàn)元，站在集團(tuán)的角度，在編制合并報(bào)表時(shí)，需要做內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消。
借：應(yīng)付賬款
? ? ? ?貸：應(yīng)收賬款
那么，如果A公司計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，又該如何抵消呢？
發(fā)生當(dāng)年
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備
? ? ? ?貸：信用減值損失
連續(xù)編報(bào)
1、將上期抵消的信用減值損失對(duì)本期期初未分配利潤(rùn)的影響抵消
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備
? ? ? ?貸：年初未分配利潤(rùn)
2、將本期計(jì)提（或沖回）的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額抵消、抵消分錄于計(jì)提（或沖回）分錄借貸方向相反，即：
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備
? ? ? ?貸：信用減值損失
或相反分錄
舉例：A公司應(yīng)收子公司的款項(xiàng)在2019年12月31日個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”列示金額為300萬(wàn)元，A公司計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)元。則合并報(bào)表內(nèi)部低效編制如下：
借：應(yīng)付賬款? ? ? ? ? ? 350
? ? ? 貸：應(yīng)收賬款? ? ? 350
借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備? 50
? ? ? ?貸：信用減值損失? ? ? ? ?50
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