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老師有38萬多留抵稅額，這個風險是不是很大呀

你好，對的是的，風險很大的。

老師，公司買了一輛豪車，導致留抵稅額很多，稅局打電話來問，應該怎么回答稅局呀

這個月買了一輛車，目前銷售不多 導致留底

你就不應該認證，你把它做到應交稅費，待認證你需要抵扣的時候，你再把它認證了。

是公司之前的人認證的，那現(xiàn)在應該怎么處理呀？38萬多留抵留到年底會引起稅局關注嗎

你看一下你符合增量留底退稅的政策嗎？如果符合的話需要退稅，如果不符合的話，作物票收入以后開了發(fā)票再紅沖。

如果不符合的話，作物票收入以后開了發(fā)票再紅沖。 老師這個我沒有理解到，可以在講解下嗎

先做無票收入，把38萬先稅額抵扣了是嗎？以后開了發(fā)票再紅沖這個我沒有理解到老師

不符合退稅的作物票無票 收入， 借應收賬款貸主營業(yè)務收入，應交稅費，應交增值稅銷項， 這個理解嗎？如果理解的話，你以后開了發(fā)票可以紅沖這個無票收入，然后再做發(fā)票的，不會多交稅。

好的，那老師那這個無票收入要登記對應的貨物型號嗎？就是寫明哪批貨做了無票收入

是的是的，是這么做的。

哪里可以查看是否符合增量留抵退稅政策呀

一、什么是增量留抵稅額？ 增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。 增量留抵稅額=當期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額 二、如何計算當期允許退還的增量留抵稅額？ 按照以下公式計算：　 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60% 1.計算進項構成比例 進項構成比例為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。 舉個例子：假設該企業(yè)2019年4月至2019年9月已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額為721.17萬元，同期全部已抵扣進項稅額為801.30萬元，則退還比例=721.17/801.30=90%。（通俗理解就是實際取得專票的那部分占全部當期已抵扣進項稅額的比例，就是實際取得專票的那部分才能退還，因為現(xiàn)在沒有專票的也能抵扣了） 2.計算增量留抵稅額=2019年9月期末留抵稅額57萬元-2019年3月期末留抵稅額10萬元=47萬元。 3.該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額=47×90%×60%=25.38萬元。 三、申請退還留抵的條件是什么？ 同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額： 1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元； 2.納稅信用等級為A級或者B級； 3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的； 4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的； 5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。 （簡單的說：增值稅進項稅額高于銷項稅額，符合上述要求，高出部分企業(yè)可以向稅務局申請退稅，也可以留到下期抵扣。納稅人應在增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關申請退還留抵稅額。） 四、取得退還的留抵稅額后，應當如何進行處理？ 該企業(yè)取得退還的留抵稅額后，應相應調(diào)減當期留抵稅額。 參考《財政部 國家稅務總局關于退還集成電路企業(yè)采購設備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔2011〕107號）第三條第二項規(guī)定，企業(yè)收到退稅款項的當月，應將退稅額從增值稅進項稅額中轉(zhuǎn)出。 收到退還的期末留抵時，會計分錄： 借：銀行存款 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

上面60%現(xiàn)在改成了100%了

老師，我們公司是今年6月買的車，6月份勾選的進項，那是不是說明我們公司不符合留抵退稅政策哇

機動車發(fā)票的，可以抵扣的。

那老師，我先做無票收入的話需要暫估成本嗎

是的是的，需要的，需要這么做的。

.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元； 老師今年6月才認證車的進項，到現(xiàn)在還沒有6個月吧，那應該是不滿足留抵退稅政策吧

是的，不符合要求的。